补计提上一年度费用如何做账务处理？_去年多计提的长期待摊费用,今年如何做账务处理-

大家好！今天让小编来大家介绍下关于补计提上一年度费用如何做账务处理？_去年多计提的长期待摊费用,今年如何做账务处理?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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补计提上一年度费用如何做账务处理？

补计提上一年度费用，一般借记“银行存款”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。那么具体账务处理怎么做?结转时的会计分录怎么做?来跟随深空网一起了解下吧!

补计提上一年度费用的账务处理

补计提上一年度费用，具具体账务处理为：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

结转时，会计分录如下所示：

借：以前年度损益调整

贷：未分配利润

若是补交以前年度的增值税，具体账务处理如下所示：

补计提，账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——增值税检查调整

支付时，会计分录如下：

借：应交税费——增值税检查调整

贷：银行存款

上年度多计提的费用，本年该怎么调整?

答：对于多提的工资，可在应付工资或者应付职工薪酬挂账。在所得税汇算清缴的时候，对于应当对纳税进行调整的，调整过后，可以通过以前年度损益调整科目减应付工资/应付职工薪酬多提部分用作冲减。

具体会计分录如下所示：

如果金额是不大的，则可以直接在上一年进行冲销凭证;如果金额属于较大的情况，那么可以通过以前年度损益调整科目进行调整。

借：应付职工薪酬

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

每个月要计提的费用包括哪些?

每月要计提的费用涉及到：计提职工薪酬、低值易耗品进行摊销、要入当期成本却末能按时支付的费用、有递延费用要进行摊销、待摊费用进行摊销、计提固定资产折旧无形资产摊销。

知识延伸：上月发放工资多计提了应该怎么处理?会计分录要怎么做?

去年多计提的长期待摊费用,今年如何做账务处理?

去年多计提的长期待摊费用,今年如何做账务处理

对于长期待摊费用多计提了,可以这样做:

跨年度的使用以前年度损益调整科目.

借:以前年度损益调整

贷:长期待摊费用(调减金额)

应交税金-应交所得税(调减后所得税应补交部分)

同时

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

本年度的,红字冲回即可.按原分录,金额写要冲回的.

长期待摊费用科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等.本科目可按费用项目进行明细核算.企业发生的长期待摊费用,借记本科目,贷记"银行存款""原材料"等科目.摊销长期待摊费用,借记"管理费用""销售费用"等科目,贷记本科目.期末借方余额,反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用.

计提长期待摊费用的会计分录是什么

长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等.

计提长期待摊费用:

借:长期待摊费用

贷:银行存款/原材料

摊销长期待摊费用:

借:管理费用

销售费用

贷:长期待摊费用

关于"去年多计提的长期待摊费用,今年如何做账务处理?"这个问题的相关答案,小编到这里就分享完了,不知大家在学习之后是否对本题掌握了呢?如果大家还有不明白的地方,请大家再次与本站的老师联系咨询,感谢大家,下期再见.

上年的费用怎么入今年的账

去年多计提的长期待摊费用,今年如何做账务处理?

如果金额不大的话,建议直接计入到今年的当期损益中.如果金额较大的话,使用以前年度损益调整科目.

借:长期待摊费用

贷:以前年度损益调整

(一)长期待摊费用的计提

小企业发生的长期待摊费用,借记本科目,贷记"银行存款"、"原材料"等科目.

(二)长期待摊费用的摊销

1.已提足折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销.

从定义可以看出,改扩建一般情况下是可以延长资产使用寿命的.对于"已提足折旧的固定资产"而言,小企业准则规定是不能对折旧年限进行调整的,所以只能通过长期待摊费用核算,并在固定资产预计尚可使用年限内分期摊销.

2.经营租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销.

承租方只在协议规定的期限内拥有对该资产的使用权,因而对以经营租赁方式租入的固定资产发生的改建支出,不能计入固定资产成本,只能计入长期待摊费用,在协议约定的租赁期内平均分摊.

对于"经营租入固定资产的改建支出",企业会计准则和小企业会计准则中核算原理和方法均一致.

长期待摊费用核算什么内容?

"长期待摊费用"核算的是企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等.

企业在进行长期待摊费用的核算时,不得随意增加费用项目,不得将应计入当期损益的费用计入长期待摊费用核算.

经营期间产生的长期待摊费用应按受益期间进行平均摊销;但如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的,应将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益.

长期待摊费用应予摊销的金额.除实际发生的改良支出外,还应考虑改良工程在租赁期满之后是否作价转让给出租方,或在到期交回时是否需要拆除.如果租货期满后作价转让给出租方,则应将改良支出总额扣除估计的作价数.作为应摊销金额.如果需要拆除.则确定摊销额时还应考虑拆除成本和残值收人.

去年支付的费用能转到今年确认入账吗

上年的费用怎么入今年的账

执行小企业会计准则:

金额不大的直接计入当期损益,金额较大的计入"利润分配-未分配利润".

执行一般企业会计准则:

通过"以前年度损益调整"科目核算,然后转入"利润分配-未分配利润".

跨年度报销费用的财税处理案例分析

我们举个例子

小保公司员工小王2018年12月20日到外地出差,2019年1月5日才回来报账.其中有开票时间在2018年12月的交通费、住宿费发票共计2万元.小保公司费用会计收到小王的报销单据后,按照日常报销业务,直接记入了管理费用-差旅费.税务会计在进行2018年所得税汇算时,就差旅费事项,是按2018年账载的金额申报扣除的.小保公司会计这么处理合规吗?下面我们来具体分析.

企业所得税法实施条例第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.

所以,2018年发生的费用,不可以在2019年所得税税前扣除.即小王在1月报销的2万元的差旅费不可以在小保公司2019年所得税税前扣除.

那么,2018年12月发生的费用,来不及报销,就不可以在税前扣除了吗?

当然不是.其实不管是在2019年、还是在2020年,小王拿来2018年12月发生的差旅费报账,不违背公司制度的情况下都可以报账,并在所得税税前扣除,只是在扣除时,要提供专项情况说明,并追补在2018年申报表中去填报扣除.

政策依据:《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号):

六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

申报表怎么填列?

有些会计直接认为汇算时,填在A105050表第26行"(十三)跨期扣除项目"中调整.

我们看看该栏次的填报说明:填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况.

可以看出该栏次是填报调整会计上计提,而税法按实际发生额扣除的的事项;

2018年12月没有收到发票的差旅费,合规的处理方式应当是在年度终了时,按预计发生的金额暂估入账.在汇算时依据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)"企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证."在所得税税前扣除.

而小保公司没有入账,属于会计处理不合规导致的事项.

所以,不应当在A105050表第26行"(十三)跨期扣除项目"中调整.而应当视同正确处理情况下确认的差旅费来填列差旅费.即应当填列在成本明细表或期间费用明细表中.

通过以上分析可以看到,小王2019年报的2万元差旅费,小保公司不可以在2019年的所得税税前扣除,而是应当在2018年所得税汇算时申报扣除.扣除时,这2万填列在期间费用明细表差旅费中,并提供专项情况说明,以说明税前扣除的差旅费与账载2018年账载差旅费金额的差异.

上年的费用怎么入今年的账?如果在今年发现上年的费用还没有入账,财务在入账的时候,也应该要根据它所执行的会计准则,来决定最终入账科目.另外,有些人发现上年的费用后会打算用今年发票入账,提醒这类的做法并不符合法律规定.

去年支付的费用不能转到今年确认入账，按照权责发生制的要求，企业去年的费用必须在去年入账。如果企业确实没有计入的，可以在本年补充计入，对应的费用计入到，以前年度损益调整科目，并调整上年的未分配利润的金额。