本文目录
- 收到款项未开票（或不开票）如何做账？
- 我司有销售货物，货款收到，但没有开票，要怎么做会计分录？
- 产品销售未开票怎么做会计分录？后又收到票有怎么做会计分录？
- 本月收到的负数专票怎么做账？
- 未开具发票销售，会计分录怎么处里？
收到款项未开票（或不开票）如何做账？
收到货款未开票的财务处理方法：
1、收货款未开发票： 借 银行存款 贷 预收账款——（客户名称）
2、等开出销售发票时： 借 预收账款——（客户名称） 贷 主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此，用票人发生非经营性业务时不得开具发票，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。 发票的开具是实现其使用价值，反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。
我司有销售货物，货款收到，但没有开票，要怎么做会计分录？
货物发出了么？
如果没有发出货物：
借：银行存款 贷：预收账款如果已发出货物：
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应缴增值税-销项税（如是正规企业未开票时也需要入账，可以等开票完成后再处理此笔账务，要看你实际发生的情况了）
产品销售未开票怎么做会计分录？后又收到票有怎么做会计分录？
采购业务-已收发票尚未收货，确认税暂估货。
即借：在途物物资
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款(税的部分)
应付账款(暂估货款)
销售业务-已经开票给对方货尚未到达对方 ， 确认税的部分即可。
即借：应收账款
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
本月收到的负数专票怎么做账？
1、收到负数发票的会计分录
借:应收账款——受票方(红字金额)
贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)
产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)
2、开具的销项负数的发票
根据退回货款入库单及负数发票做:
借:应收账款----某单位(红字)
贷: 主营业务收入(红字)
应交增值税--应交增值税销项(红字)
要注意的是：
1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。
2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
3、具负数发票(也就是红字发票)，与开具正数发票的分录一样，只不过记账的金额要用红字(代表负数)。
未开具发票销售，会计分录怎么处里？
相关会计分录如下:1、销售产品，发票开具，确认收入，货款未收到:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税2、销售产品，产品发出，结转销售成本:借:主营业务成本 贷:库存商品 借应收账款 发票开具的单位贷销项税，贷营业收入
