本文目录一览:
- 1、跨年缴纳的增值税会计处理
- 2、增值税进项税抵扣可以跨年度吗
- 3、买材料开的增值税普通发票可以跨年用吗
- 4、增值税发票可以跨年度使用吗?
- 5、增值税专用发票跨年可以作废重开吗
- 6、为什么增值税发票不可跨年度
跨年缴纳的增值税会计处理
跨年缴纳的增值税会计处理,首先要根据税务机关的要求,按照规定的税率和税收种类,确定应缴纳的增值税金额,并将其记入应交税费科目。然后,根据实际情况,将增值税金额分别记入应交增值税科目和应交税费科目,并将其分别记入本期和下期的应交税费科目。最后,在实际缴纳增值税时,将增值税金额从应交税费科目转入现金科目,并将其分别记入本期和下期的现金科目。
增值税进项税抵扣可以跨年度吗
增值税进项税抵扣可以跨年度。
增值税专用发票跨年扫描认证是可以的。认证期限是180日。不受是否跨年度限制。在规定时间内未进行认证,不能抵扣进项税额,但是还是可以入账处理的。购进的物资未验收入库,但对方增值税专用发票已经开具,购进方取得发票的时间推后,在取得增值税专用发票后才入账,这种情况也会存在的,是合理的。
增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
(四) 非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六) 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
买材料开的增值税普通发票可以跨年用吗
1、买材料开的增值税普通发票不可以跨年使用。
2、跨年度的发票建议不要入账,因为在汇算清缴期时,该费用是不能税前扣除的。
3、税前扣除是指在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增。也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的。
扩展资料
跨年发票的四种情况
第一种:是上年度发生的成本、费用,在上年度已经开具了发票,由于某些原因而拖延至次年才收到发票。
第二种:是上年度发生的成本、费用,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用。
第三种:是上年度发生的成本、费用,到次年才取得对方开具的发票,但发票的项目栏只填写相关的费用内容,并没有注明费用的所属期,很容易混淆为次年的费用。
第四种:是上年采购的资产,到次年才取得对方开具的发票,该资产并没有在本年消耗。
增值税发票可以跨年度使用吗?
可以。
1. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自开具增值税专用发票之日起180日内经税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。企业领取的增值税专用发票只要不超过180天,就可以核定抵扣,不存在跨年度问题。增值税专用发票跨年度扫描凭证就可以了。认证周期为180天。是否跨越一年没有限制。如果没有在规定的时间内证明,进项税额不能扣除,但仍然可以入账购买的材料没有被接受并放入仓库,但对方已经发布了增值税专用发票,买方获得发票的时间延迟,增值税专用发票并不是进入账户,这种情况也存在,它是合理的。
2. 增值税一般纳税人后已经发布了2010年1月1日增值税专用发票、公路内河货物运输统一发票和机动车销售发票应发行之日起180天内的税务机关认证,认证通过后,报告期内,向主管税务机关抵扣进项税额,一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输增值税专用发票(以下统称专用发票),销售退回后,开具发票错的,应税劳务暂停和联营认证不属于发票扣款形式,发票情况但不符合无效要求的,或为退货和部分销售折扣,需要开具专用发票的红字,要取得增值税专用发票,要区别不同情况,不超过180天就不能办理开具大字发票。
3. 增值税专用发票可以跨年度入账。根据相关法律法规,增值税的支付期限分为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。具体期限由税务机关确定。不能按期缴纳的,可以分期缴纳。
拓展资料
增值税专用发票可以跨年使用。按照权责发生制原则,如果经济业务发生在当年,发票是在上一年年底开具,在今年1月收到的,发票可以在今年1月入账。
增值税专用发票跨年可以作废重开吗
增值税普通发票和专用发票跨年都不允许作废的,可以开具红字发票。
不同的是专用发票开具红字发票的时候需要到税局开具“开具红字增值税专用发票通知单”,而普通发票开具红字发票的时候在电脑开票系统中直接开具就行了。
扩展资料:
《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定:开具发票后,如发生销货退回,需开具红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明“作废”字样后,重新开具销售发票。根据此条,就填写地税红字发票的处理意见如下:
情况1、如接受劳务方未作帐务处理,发票可以退回的
处理1:若发票未缴销,不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联,在该发票的所有联次上注明“作废”字样,作为扣减当期劳务收入的凭证,然后按实收款项补开发票。
处理2:若发票已缴销,需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联,在该发票联注明“作废”字样。
根据收回的发票开具红字发票,要求全部联次一次复写,红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面,并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点,作为开具红字专用发票的依据。
为什么增值税发票不可跨年度
增值税发票跨年度没有硬性规定,但是增值税发票报销要及时,发票时间尽量不要跨年,否则不能税前扣除。开票时,发票的抬头要与企业名称的全称一致,2017年7月1日以后,增值税发票必须有税号,不符合规定的发票,不得作为税收凭证。开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
并且,增值税发票的时限如下:
(一)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天。
(二)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天。
(三)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天。
(四)将货物交付他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天。
(五)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税的,为货物移送的当天。
(六)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天。
(七)将货物分配给股东,为货物移送的当天。
(八)在货物送出时确定已交现金或已有发票为证的相关手续。
所以,根据我的描述,你的问题有得到解答吗!
法律依据
《中华人民共和国增值税发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
《中华人民共和国增值税发票管理办法》第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。