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一般纳税人预缴税款各项计算办法(建筑服务)?
1、以预交款4500000(就是你这个月批了多少进度款)为例计算一下各项需要交的数额,如果没有表格的话照着下边的样子自己做一个就行,很简单的。
2、增值税预缴税款表,在国税局交,一般纳税人是2%,计算办法,4500000(预交款)/1.1*0.02=81818.18(预征税额),填到预征税额下边建筑服务栏。
3、地方税(费)综合纳税申报表,在地税局交,有五项,印花税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税,下边就来一次说一下每一种的计算办法。
4、印花税:合同额的万分之三,有的地方可分次交,注意是合同额的万分之三,不过这里还是以4500000为例,4500000*0.3‰=1350。
5、城建税:预征税额的5%,就是你国税交的数×5%4500000/1.1*0.02*0.05=4090.91。
6、教育费附加:预征税额的3%,4500000/1.1*0.02*0.03=2454.55。
7、地方教育附加:预征税额的2%,4500000/1.1*0.02*0.02=1636.36。
8、企业所得税:注意企业所得税的计税依据比较特殊,是预交款/1.1*0.2%(有的地方要求你直接拿预交款*0.2%,可以跟他们沟通)4500000/1.1*0.002=8181.82,注意到这个数字没有,刚好比预征税额少10倍。
“预缴税款”是什么意思?
预缴税款是为了保证税款均衡入库的一种手段。现行税法规定,需要预缴税款的税种有:按季(月)预缴的企业所得税;按季(半年)预缴的房产税、城镇土地使用税按月(季)预缴的土地增值税等。按月(季)申报的纳税期限是月度或季度终了后巧日内(节假日顺延)。
税总〔2016〕17号公告第七条预缴税款的计算
(一)纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,按照以下公式计算应预缴税款:
应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%
(二)纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除个人出租住房外,按照以下公式计算应预缴税款:
应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
(三)个体工商户出租住房,按照以下公式计算应预缴税款:
应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
一般项目按简易计税预缴了增值税怎么处理?
1 一般项目按简易计税预缴了增值税需要进行后续处理。2 增值税是按销售额计征的一种税费,按照税法规定,预缴增值税可以抵扣当期的应纳增值税。但是如果最终的销售额不足以抵扣预缴的增值税,就需要进行退税处理。3 具体操作流程包括:首先根据实际销售额计算应纳税额和抵扣税额,然后将过多缴纳的税款进行退税,最后完成税务部门的相关申报和审核。需要注意的是,不同行业和不同税种的退税处理方式可能略有不同,具体操作时需要咨询税务部门或相关专业人士。