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总包与分包如何交税
1、法律主观:根据税 法规 定:分包先交税先开,一般总包方是可以抵扣分包金额已缴的营业税的,即总包方按分包后的合同余额缴纳营业税。
2、总包与分包一般纳税人,增值税=销项税额—进项税额,城建税=增值税*7%或5%,教育费附加=增值税*3%,地方教育费附加=增值税*2%,企业所得税=利润总额*所得税税率,印花税=相关合同金额*印花税税率。
3、营业税:税率3%。营业税按照工程收入的3%计算缴纳营业税。 城建税:按营业税的5%计税。城市维护建设税按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。
4、法律主观:分包先交税先开,然后总包开全额,扣除分包款交税。这只是涉及 增值税 ,所得税按照税法正常核算跟营改增没关系。
5、分包方应对分包方完成的分包金额承担相应的纳税义务。同时,按照规定,总承包方属于法定扣缴义务人。如果涉及到跨区域进行建筑工程施工的,还应该办理外出经营管理证明,去到项目当地交税。
6、法律分析:一般情况:营业税(或及附加税)是总包方先代扣代缴的,然后总包方交给方包方完税证明;分包方凭该证明再开发票就可以免交营业税(或及附加税)。也有各交各的税的,发票开给发展商而不是开给总包的。
建筑业一般纳税人分包款可以扣除吗
建筑业一般纳税人执行一般计税法的企业,收到分包方开具的增值税专用发票可以抵扣。否则不可抵扣。
一般纳税人的建筑企业采取一般计税方法缴纳增值税,异地预缴时不可以扣除分包款。
总包可以抵扣进项税,如果分包人是小规模纳税人,则分包人向总包只能开具建筑业增值税普通发票,普通发票不能抵扣,另外总包企业给发包方开具的增值税发票也按上述情形处理,如果是一般纳税人开的专票可以抵扣,否则不能抵扣。
建筑分包公司分包给个人代扣销售额的0.004说是代扣个人所得税,对吗?
个人所得税是公司代扣代缴。员工个人所得税是由公司代扣代缴,不是由自己交。当然如果是个体户,则由个人主动到税务局申报。个人工资薪金所得一般由支付方代扣代缴,申报缴纳至税务机关。
关于建筑工程劳务分包税率是多少 根据财税〔2018〕36号规定,劳务分包方在不同分包模式下,可以选择的税率(征收率)均有不同。
总包代发分包农民工工资不需要代扣代缴个人所得税,因为农民工的劳动合同是和分包单位签署的,所以分包单位才是个人所得税的代扣人,个人所得税由分包单位代扣代缴。
法律客观:《工资支付暂行规定》第十五条 用人单位不得克扣劳动者工资。