预交增值税缴纳的附加税的处理（预交增值税缴纳的附加税的处理办法）

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外地企业如果在本地预缴税款，需要根据不同情况进行会计分录处理。预缴增值税的会计分录是：借：应交税费-增值税，贷：银行存款；预缴所得税的会计分录是：借：应交税费-所得税，贷：银行存款。

其账务处理如下：异地缴纳：借：应交税费-简易计税贷：银行存款注：纳税申报的时候，填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税。小规模纳税人跨市(地级)提供建筑服务，计税时适用于简易方法计税的。

一般来说对于异地有工程的施工企业或者劳务企业需要在异地进行税费的预缴，对于小规模企业来说，增值税预缴税率为3%，一般纳税人企业预缴增值税税率为2%，其会计分录为，借：应交税费—应交增值税—已交税金，贷：银行存款。

外地预缴的附加税是否可以抵扣？会计分录怎么做？这些问题在会计工作中十分常见，对于纳税人跨地区提供建筑服务，一般需要预缴增值税。

建筑业异地预缴个人所得税会计分录如下：借款：应税费用-应交个人所得税贷款：银行存款个人所得税税率是指个人所得税税额与应纳税所得额之比。个人所得税由国家有关法律、法规规定，并根据个人收入计算。

纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加。

1、预交时：借：应交税费—应交增值税(已交税额)，—城建税，—教育费附加，—地方教育费附加，贷：银行存款。

2、应交税费如何做会计分录？应交税费是指企业必须依法对其经营所得缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税等。

3、计提增值税及附加税会计分录主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。

4、实际申报中，因为进项税额是收取的总价及附加费，所以是可以从进项税额中进行扣除的，分包项目的增值税专用发票也是可以从进项税额中扣除的。

5、预缴企业所得税做会计分录方法如下：预缴企业所得税是企业在当年度预先缴纳年度应纳企业所得税的一种行为。

1、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。

2、可以。在申报时，当月已预缴的增值税税款可以抵减当期应纳税款，不足抵减的，纳税人应补缴差额部分，抵减后仍有余额的，结转下期继续抵减。

3、外地预缴的附加税是可以抵扣的。一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，采用一般纳税方式纳税的，对于应纳税额，应当按照取得的销售总额和附加的价款、费用来计算。

4、预缴的税款是没有办法抵扣的，因为预缴的税款只能是在你汇算清缴以后，要么补缴，要么退税。

5、增值税是以整个纳税人为纳税主体进行税款抵扣、应纳税额计算的，既然是减除预缴税额就应当允许全部减除，如果按项目减除，那么同一企业的进项税额也应按不同项目抵扣。

预交时：借：应交税费—应交增值税(已交税额)，—城建税，—教育费附加，—地方教育费附加，贷：银行存款。

企业建筑业异地预缴增值税时，其会计分录为：借：应交税费—预交增值税，贷：银行存款。

法律主观：为了方便纳税人缴纳增值税，进行纳税申报，我们是需要了解一下增值税的相关知识的，特别是申报方面的知识，相信很多人还不怎么清楚。

1、借：应交税费—应交增值税(已交税额)，—城建税，—教育费附加，—地方教育费附加，贷：银行存款。

2、矿产资源补偿费。“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

3、预缴增值税：借：应交税费-预交增值税，贷：银行存款。回来抵减应缴纳的税金。附加税，缴纳附加：借：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育费附加，贷：银行存款。

4、增值税通常是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

5、企业建筑业异地预缴增值税时，其会计分录为：借：应交税费—预交增值税，贷：银行存款。

企业建筑业异地预缴增值税时，其会计分录为：借：应交税费—预交增值税，贷：银行存款。

其对应的分录为，计提附加税时，借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税/教育费附加等，支付预交的增值税机附加税时，借：应交税费—应交增值税—已交税金，应交税费—应交城建税/教育费附加等，贷：银行存款。

增值税已经是老生常谈的一个税种了，无论企业规模大小，普遍都会发生增值税业务。

借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税因为预交了增值税，所以我们未交的增值税就少了，这笔分录是将预交的增值税冲抵未交增值税。

增值税是以商品生产、流通、劳务服务在流转过程中产生的新增价值作为计税依据而征收的一种税，而附加税是以增值税的存在和征收为前提和依据，按照增值税税额的一定比例征收的税。