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跨年度费用科目入错怎么调整？
应该按照企业会计准则---会计差错更正进行处理，根据重要性原则，如果金额很大，同时涉及以前年度损益，因此，需要追溯调整.。
分录如下: 借:其他应付款 贷:以前年度损益调整---调整管理费用 借:以前年度损益调整 贷:利润分配未分配利润 ， 提示：同时需要调整今年会计报表的年初数。跨年度，如何调账？
1、
因涉及以前年度损益，对交电费的调整
借；以前年度损益调整
贷；预付帐款—电费
调整以前年度损益应少交的所得税
借；应交税金-应交所得税
贷；以前年度损益调整
结转以前年度损益调整余额
借；利润分配-未分配利润
贷；以前年度损益调整
调整会计报表相关项目的年初数。
2、
个人社保是一笔错账。
假定其他应收款——社保还存在，
转平即可
借：其他应收款——社保
贷；预付帐款——社保（个人）
若其他应收款——社保已不存在，则应从原社保享受者实际发放的工资中扣回
借：应付职工薪酬-工资
贷；预付帐款——社保（个人）
贷；现金
跨月发票红冲怎么做账？
1、借：银行存款 （红字）
贷：主营业务收入 （红字）
贷：应缴税费-增值税-销项税（红字）
借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应缴税费-增值税-销项税2、借：本年利润 （红字）
贷：主营业务收入 （红字）
贷：应缴税费-增值税-销项税（红字）
借：本年利润 贷：主营业务收入 贷：应缴税费-增值税-销项税12月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，冲减当期销售额和销项税额；
注意：如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的，建议先不开具红字发票；增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。扩展资料：由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：
1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。
2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
合并报表六大抵消分录口诀？
合并报表六大抵消分录：
母公司全资子公司
借：实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
合并价差(或贷)
贷：长期股权投资
非全资子公司
借：实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
合并价差(或贷)
贷：长期债权投资
少数股东权益
母子公司之间内部债权债务的抵销
借：其他应付款
贷：其他应收款
借：预收账款
贷：预付账款
借：应付票据
贷：应收票据
债券投资与应付债券的抵销
借：应付债券
合并价差(或贷)
贷：长期债权投资
借：投资收益
合并价差(或贷)
贷：财务费用
应收账款与应付账款抵销
借：应付账款
贷：应收账款
借：坏账准备
贷：管理费用
跨年度，应收账款余额不变
借：应付账款
贷：应收账款
借：坏账准备(上年数)
贷：年初未分配利润(上年数)
跨年度，上年的坏账抵销。
借：应付账款
贷：应收账款
借：坏账准备(上年数)
贷：年初未分配利润(上年数)
借：坏账准备
贷：管理费用
跨年度，应收账款余额减少
借：应付账款
贷：应收账款
借：坏账准备(上年数)
贷：年初未分配利润(上年数)
借：管理费用
贷：坏账准备
母子公司之间内部存货交易的抵销
抵销与子公司销售价格无关
当期购进的存货，当期全部向外销售
借：主营业务收入(母公司收入)
贷：主营业务支出(子公司成本)
当期购进的存货，当期全部未对外销售
借：主营业务收入(母公司收入)
贷：主营业务支本(母公司成本)
存货(母公司未实现的毛利)
对外销售的部分
借：主营业务收入(母公司×销售比例)
贷：主营业务成本(子公司×销售比例)
形成存货的部分
借：主营业务收入(母公司×未销售比例)
贷：主营业务成本(母公司×未销售比例)
存货(毛利×未销售比例)
跨年度的抵销
上期未销存货，本期继续未销，并且本期无新购。
借：年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利)
贷：存货(母公司上期未实现的毛利)
上期未销存货，本期全部对外销售，并且本期无新购
借：年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利)
贷：主营业务成本(子公司本期实现的毛利)
对外销售
借：年初未分配利润(未实现毛利×销售比例)
贷：主营业务成本(未实现毛利×销售比例)
形成存货
借：年初未分配利润(未实现毛利×未销售比例)
贷：存货(未实现毛利×未销售比例)
母子公司之间内部固定资产交易的抵销
不计提折旧的固定资产交易的抵销
交易当年
借：主营业务收入(母公司收入)
贷：主营业务成本(母公司成本)
固定资产原价(母公司的毛利)
交易以后期间
借：年初未分配利润(母公司未实现的毛利)
贷：固定资产原价(母公司未实现的毛利)
退出企业(报销、售出、退出)
盈利
借：年初未分配利润(母公司已实现毛利)
贷：营业外收入
亏损
借：年初未分配利润(母公司已实现毛利)
贷：营业外支出
计提折旧固定资产
交易当年
借：主营业务收入(母公司收入)
贷：主营业务成本(母公司成本)
固定资产原价(母公司未实现毛利)
借：累计折旧(子公司当年多计提折旧)
贷：管理费用(子公司当年多计提折旧)
以后使用期间
借：年初未分配利润(母公司未实现毛利)
贷：固定资产原价(母公司未实现毛利)
借：累计折旧(当年多计提折旧)
贷：管理费用(当年多计提折旧)
借：累计折旧(以前年度累计多提折旧额)
贷：年初未分配利润(以前年度累计多提折旧额)
退出(期满清理、提前报废、超期使用)
期满清理
借：年初未分配利润
贷：固定资产原价
借：累计折旧
贷：管理费用
借：累计折旧
贷：年初未分配利润
借：年初未分配利润
贷：管理费用
提前报废
借：年初未分配利润
贷：固定资产原价
借：累计折旧
贷：管理费用
借：累计折旧
贷：年初未分配利润
超期使用
借：年初未分配利润
贷：固定资产原价
借：累计折旧
贷：年初未分配利润
母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销
借：少数股东权益
投资收益
年初未分配利润
贷：提取盈余公积
应付利润
未分配利润
盈余公积的抵销
当年的抵销
借：提取的盈余公积
贷：盈余公积
以前年度的抵销
借：年初未分配利润(子公司资产负债表，盈余公积期初数)
贷：盈余公积(子公司资产负债表，盈余公积期初数)
上年末忘记计提主营业务税金及附加了,怎么处理？
一、可通过以前年度损益调整科目进行处理，具体为：
补提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交防洪基金等
同时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
缴纳时
借：应交税费--应交防洪基金等
贷：银行存款
二、如果年末计提的所得税也因未结转经营税金及附加出现错误，也需调整。即：因上年未转税金及附加，导致上年利润虚增，肯定多提多交了所得税，本次补转上年税金及附加后，将使上年利润减少，因此应将上年多提多交的所得税冲回：
借：应交税金——应交所得税
贷：以前年度损益调整
将上述两个调整分录后的“以前年度损益调整”科目的余额转入未分配利润：
借：利润分配——未分配利润（实际上是冲减）
贷：以前年度损益调整
调整因漏转税金及附加而影响的利润分配数。即：上年未转税金及附加，导致上年利润虚增。上年的利润分配也会随之多分，本次应将多分配的部分予以调回（调整差额）：
借：盈余公积（上年已分配数-调整后的应分配数）
贷：本年利润——利润分配
扩展资料：
以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
参考资料来源：
