本文目录
红冲怎么做分录？
红冲发票会计分录如下：
借：银行存款（红字记录），
贷：主营业务收入（红字记录）
应交税费—应交增值税（销项税额）（红字记录）。红冲发票是指冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账
发票红冲怎么做分录？
首先要确认是因为什么原因转出。
一.如果是不符合抵扣规定而发票交易属实，进项转出到费用或成本当中核算。
借：库存商品/原材料/主营业务成本/管理费用/营业费用
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
二.如果是因为虚开发票或发票红冲作废，则将当时入账的整笔分录冲销，如果涉及成本，成本也要冲销。
1.红冲进账凭证
借：库存商品/原材料/管理费用/营业费用 【负数金额】
应交税费——应交增值税（进项税额转出）【负数金额】
贷：应付账款/银行存款/现金 【负数金额】
2.如为材料且当时已结转成本，则也要红冲
借：主营业务成本 【负数金额】
贷：原材料/库存商品 【负数金额】
3.如转出部分需要交纳
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：未交增值税
借：未交增值税
贷：银行存款
增值税专票红冲怎么处理账务？
红字发票账务处理销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：银行存款/应收账款 负数或红字
贷：主营业务收入 负数或红字
贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借：原材料/库存商品 负数或红字
借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字
贷：应付账款 负数或红字
红冲上月的销售收入，这个月怎么报税做账？
那张发票可以先按暂时按正常票做账：借应收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额等到发票冲红，开了红字发票，再冲回上月的分录：借主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额贷应收账款因为上月已开，就要征收增值税的，无法补救的了，只能等到这个月开了红字发票冲回，等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的，相当于先征后减，实质不影响当年的税款总额。
销售方发票红冲购买方账务怎么处理？
销售方收到款项账务处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
购买方如为增值税一般纳税人，取得专用发票上注明税额按规定可以抵扣，支付款项的会计处理为：
借：库存商品（管理费用、营业费用）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
若购买方为增值税小规模纳税人或营业税纳税人时，专用发票上注明的增值税不能抵扣，支付该笔款项的账务处理：
借：库存商品（管理费用、营业费用）
贷：银行存款
以上是我对于这个问题的解答，希望能够帮到大家。
