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以银行存款向税务机关缴纳上月的增值税540000元和所得税70000元的会计分录怎么写?
增值税
计提
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税540000
上交
借:应交税费-未交增值税540000
贷:银行存款540000
所得税
计提
借:所得税费用70000
贷:应交税费-应交企业所得税70000
结转
借:本年利润70000
贷:所得税费用70000
上交:
借:应交税费-应交企业所得税70000
贷:银行存款70000
在编制利润表的时候,中的所得税费用怎么填啊。是把借方金额全部加在?
主营业务收入填:854781.67主营业务成本填:789818.26税金及附加填:1948主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-税金及附加=63015.41营业费用(销售费用)填:4120管理费用填:37939.69财务费用填:-100.97营业利润=利润总额=主营业务利润-营业费用-管理费用-财务费用=21056.69所得税费用填:2653.11净利润=利润总额-所得税费用=21056.69-2653.11=18403.58
所得税费用属于什么类账户?
在损益类科目里面, 会计科目是对会计对象具体内容进行分类核算的项目。
账户是对会计要素进行分类核算的工具,它以会计科目为名称并具有一定格式。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。