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为什么应交税费月末有借方余额,用结转吗？
1、月末一定要按收入计算提取税金，帐务处理 （1）提取税金时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费--营业税 贷：应交税费--城建税 贷：应交税费--教育费附加 （2）结转税金时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （3）下月交税金时 借：应交税费--营业税 借：应交税费--城建税 借：应交税费--教育费附加 贷：银行存款 2、由于你没有作提取、结转税金分录，导致应交税费科目出现借方余额，并且，税金没有结转到本年利润中，利润核算不准确。
因此，你还应该做补提、结转税金分录。（1）按实际缴纳税金做补提分录 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费--营业税 贷：应交税费--城建税 贷：应交税费--教育费附加 （2）然后，按提取税金做结转分录借：本年利润主营业务收入余额在借方怎么结转损益？
主营业务收入反映的是本期销售收入的发生数，在账户上正常情况下取得收入到记在贷方，因其他原因（如销货退回等）冲减收入时记在借方。主营业务收入在结转利润前余额在借方，表示本期销售属于不正常的情况，若出现这种情况，结转损益时所做的会计分录与正常情况相反就可以了。
主营业务收入余额在借方结转损益的分录为：
借 本年利润
贷 主营业务收入
这样，结转后主营业务收入账户清零，而本年利润为借方金额，表示发生亏损。
制造费用贷方有余额应该怎么结转？
制造费用发生额在借方，工业企业的制造费用，在每月末要结转到生产成本，结转后本科目无余额。
借：生产成本
贷：制造费用
借：制造费用
贷：生产成本
本年利润贷方余额怎么结转？
年末的时候企业应该将本年利润的贷方余额余额结转到“利润分配—未分配利润”科目中去，其具体的分录为，
借：本年利润，
贷：利润分配—未分配利润。
企业在新的一年启用账套的时候，用利润分配—未分配利润的金额作为期初数。
本年利润是负数怎么结转？
本年利润借方余额为负数,结转本年利润，会计分录为：：借：本年利润（余额的绝对值） 贷：利润分配-未分配利润本年利润账户：
1、账户性质：所有者权益类账户。
2、账户用途：核算企业本期实现的净利润或净亏损。
3、账户结构：贷方记增加，登记由有关账户转入的各项收入数值；借方记减少，登记由有关各项转入的费用、成本、税金数额。期末贷方余额表示本期实现的净利润；期末借方余额表示本期发生的净亏损；年末该账户结转“利润分配”账户，结转后无余额。
4、明细账户：一般不设置明细账。利润分配账户： 1、账户性质：所有者权益类账户。 2、账户用途：核算企业利润分配和历年分配后结存余额。 3、账户结构:贷方记增加，登记年末从“本年利润”账户转入本年度内实现的净利润；借方记减少，登记已分配的利润；期末余额若在贷方，表示累计未分配利润；期末余额在借方，表示累计发生的亏损。 4、明细账户：设置“未分配利润”、“提取法定盈余公积”、“应付现金股利或利润”等进行明细核算。
