暂估入库取得发票（暂估入库的发票回不来）

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会计知识：去年暂估的费用，今年收到费用发票，怎么做分录先将去年的预计费用冲减到红笔，然后将实际收到的发票金额记入。不需要“往年损益调整”科目。以前年度损益调整是对以前年度财务报表重大差错的更正。

库存商品暂估入账，成本虽然已结转，但在下月收到发票后，应先红字冲回暂估入账时的分录，再根据发票重新做分录入账。

先将去年暂估的费用给红字冲销了，再做笔实际收到的发票金额分录。不需用“以前年度损益调整”科目。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

借：库存商品—商品名借：应交税费—应交增值税—17%进项税额贷：应付账款—供货单位库存商品暂估入账，成本虽然已结转，但在下月收到发票后，应先红字冲回暂估入账时的分录，再根据发票重新做分录入账。

借：原材料贷：暂估应付帐款——XXX供应商材料已入库，发票已开来，只是尚未支付货款，涉及到的会计科目有原材料、应交税金和应付账款科目。

如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。

以下是暂估入库的账务处理下个月做账的方法：上月的暂估入账，在下月初全额冲回，收到发票红冲前面分录按发票金额入账。

库存商品暂估入账，成本虽然已结转，但在下月收到发票后，应先红字冲回暂估入账时的分录，再根据发票重新做分录入账。

库存商品暂估入账，成本虽然已结转，但在下月收到发票后，应先红字冲回暂估入账时的分录，再根据发票重新做分录入账。

如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。

以下是暂估入库的账务处理下个月做账的方法：上月的暂估入账，在下月初全额冲回，收到发票红冲前面分录按发票金额入账。

上月原材料暂估入库并结转成本，下个月发票来了，如果暂估没有差异，不用调整，发票直接放到暂估入库的凭证后面即可。如果有差异，做到本月先冲减原分录，再按发票做账。

收到发票，会计分录为：借：库存商品——某某商品应交税费——应交增值税——进项税贷：应付账款——某某公司/银行存款/库存现金结转成本，如果上个月多结转了要冲回，如果少结转要加上未结转的金额。

收到发票之后，取得准确的成本数据后再进行适当的调整。

暂估费用会计分录。借：管理费用：暂估。贷：银行存款等。收到发票时，做相反分录红字冲回：借：银行存款等(红字)。贷：管理费用：暂估(红字)。按正确的做分录：借：管理费用。贷：银行存款等。

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) （暂估金额）。暂估回冲（1）红字冲回暂估入库借：原材料（原暂估金额，红字）。贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）。

因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。

需要先按暂估入库的暂估金额进行成本结转，其分录分为2步，企业购进暂估入库时，借：库存商品—XX商品—暂估，贷：应付账款等，结转暂估入库的商品成本时，借：主营业务成本—暂估，贷：库存商品—XX商品—暂估。

库存商品暂估入库，会导致库存商品增加，资产科目增加计入借方核算，同时会导致应付账款—暂估明细科目增加，负债增加计入贷方核算。库存商品暂估入库账务处理是，借：库存商品，贷：应付账款—暂估。

借：原材料（原暂估金额，红字）。贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）。（2）收到发票，做入库处理借：原材料（发票不含税金额）。应交税费——应交增值税(进项税额) （税额）。