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跨年度的多提了折旧怎样做分录?
会计差错更正借:累计折旧贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:应交税金-应交所得税(折旧*25%)借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润如上年已提盈余公积借:利润分配-未分配利润贷:盈余公积退回去的话按固定资产处置处理,退款额小于资产账面价值的部分做为营业外支出。
借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产借:银行存款营业外支出贷:固定资产清理PS:上期多计的折旧会导致利润减少,应税所得减少,进而导致应交所得税减少,调整后,需调增应交所得税。累计折旧调减是什么原因?
引起累计折旧减少的原因有:
1)固定资产已经报废,计提折旧停止,已计提折旧调减;
2)固定资产已经出售,已计提折旧调减;
3)固定资产盘亏、毁损、灭失时,已计提的折旧调减;
4)将固定资产用于捐赠后,已计提折旧需要调减;
5)其他原因引起的已计提折旧调减。如:系统计算错误多提时,调减已计提折旧。
多计提上年度累计折旧如何调整?
是不是将折旧计入“管理费用了”?
若是,多提折旧导致结果:
(1)累计折旧多了;
(2)少计净利润了;
(3)少交所得税了;
(4)少提法定盈余公积。 处理:
(1)冲回多计提折旧:
借:累计折旧 贷:以前年度损益调整 (2)调增所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 (3)将“以前年度损益调整”余额转入利润分配:
借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 (4)调整盈余公积:
借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积 调完后,还要调资产负债表和利润表 调整后,净利润会增加,按调整后的净利润报所得税年报
一次性折旧账务做错了怎么处理?
以前费用不用管它。将固定资产原值调回,在调整累计折旧就可以了。dr:固定资产-原值cr:累计折旧只需要调整资产负债表表中科目即可。
1、按 以前年度错提折旧金额:
Dr:以前年度损益调整 (多提用红字,少提用蓝字)
Cr:累计折旧 (多提用红字,少提用蓝字)
2、多提要补交所得税(不排除交滞纳金。少提折旧的补提数,不得税前扣除。滞纳金不在这个分录里列支,计入相关费用)
Dr:以前年度损益调整
Cr:应交税费---所得税
3、结转以前年度损益调整,分录略
4、调整当年折旧,分录略
最后提醒:一般都将错就错了,不做这些调整,也不补税。或者只是一次性在年末调整,计入当年损益,虽然这样做是错的,可是,企业一般都这样干,谁也不去补税,更不愿意交滞纳金。