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了手续费,请问个人所得税手续费返还怎么做纳税调整?
1,如题所述,狭义的纳税调整一般指企业所得税的纳税调整,当个税的代扣缴义务人依法收到返还手续费未予作收入处理(直接挂在往来账,如其他应付款科目),那么,在企业所得税汇算清缴时应予调增应纳税所得额(一般,规范做法应予编制调整分录,在取得收入当年作调整的,则从往来账科目调整至营业外收入科目。如已跨年的,则应予调整至以前年度损益调整科目,同时结转入未分配利润科目,于企业所得税汇算清缴时作纳税调整)。
2,广义的纳税调整还涉及流转税等其他税项。以上述为例,未予作收入性质处理的个税手续费返还,虽国家税务总局未予明确是否计缴增值税,但各地税务机关在执行上不尽一致。若当地税务机关有计缴增值税的文件规定的,则应先依照文件要求补计算相应增值税,并就不含税金额再按照上述方式调整企业所得税应纳税所得额(当然,如在取得收入当年作调整的则应予调整入其他业务收入而非营业外收入科目)。
3,如取得返还时已作收入性质的会计处理,则不存在企业所得税的纳税调整事项,但应按照当地税务机关相关规定进行如上应税调整的操作。
4,以上仅供参考,请结合实际情况进行判断,依法操作。
贸易企业年度申报企业所得税收入是否可以按定额方式调整收入?
你好,贸易企业年度申报企业所得税收入可以按定额方式调整收入。定额方式是指企业按照一定比例或标准来计算收入,而不是按照实际发生的收入进行计算。贸易企业可以根据国家有关规定,选择适用定额方式计算企业所得税收入。但是需要注意的是,定额方式计算的收入应当符合国家有关规定和税务机关的审核要求。
怎么修改奖金单独计税方式?
需要向税务机关申报修改奖金单独计税方式。因为按照现行税法规定,个人所得税应当以全部工资薪金所得为基础进行综合计算纳税,而单独计税的方式就是将奖金单独计入个税计算。申报修改奖金单独计税方式的具体流程如下:先到税务机关办理信息变更手续,然后提交相关申报材料,包括个人所得税纳税申报表和相关身份证明等文件。完成申报后,等待税务机关审批和调整个人所得税预扣率即可。需要注意的是,修改奖金单独计税方式应符合税法法规,否则可能会受到税务机关的处罚。