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固定资产折旧计提多了,怎么冲减?
借:管理费用(负数)贷:累计折旧 (负数)累计折旧一年四季都可以调整的。金额不大,今年冲回来就是了。而且当年的可以直接冲回,跨年的要通过以前年度损益调整。若是税务部门年度清算发现多提固定资产折旧的,调增以前年度企业所得税应交滞纳金。会计分录如下:借:以前年度损益贷:累计折旧
冲减多计提折旧怎么账务处理?
冲减多计提折旧,首先应区分冲减的是本年度折旧还是以前年度折旧,冲减年度不同,账务处理也不同。
1.冲减本年度折旧,账务处理如下:
借:累计折旧
贷:管理费用(生产成本等)
2.冲减以前年度折旧,账务处理如下:
借:累计折旧
贷:以前年度损益调整
3.借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
4.借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
总结:如果冲减的是本年度折旧,则不影响本年度损益;如果冲减的是以前年度折旧,则影响了多计提折旧年度的损益,会计科目用“以前年度损益”表示。另外,调整损益直接影响企业所得税的计算,多提折旧需要补缴企业所得税。
累计折旧调减是什么原因?
引起累计折旧减少的原因有:
1)固定资产已经报废,计提折旧停止,已计提折旧调减;
2)固定资产已经出售,已计提折旧调减;
3)固定资产盘亏、毁损、灭失时,已计提的折旧调减;
4)将固定资产用于捐赠后,已计提折旧需要调减;
5)其他原因引起的已计提折旧调减。如:系统计算错误多提时,调减已计提折旧。