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上月少计提的增值税本月补提的会计分录怎么做
交企业所得税时,发现少算增值税,即:借:应交税法、应交增值税和已交增值税;贷:银行存款,帐上体现的是应交税法,应交增值税是借方。
补缴当年的增值税,借:应交税金——应交增值税,贷:银行存款等。补缴以前年度的增值税,借:应交税费——未交增值税,贷:银行存款。
增值税是结转出来的,这个月做或者上个月做都可以,只不过是上个月做的话,你看到的未交增值税额会比较清楚。
贷:银行存款/现金 少计提增值税,现在要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税。
未跨年。则按照正常处理分录即可 借:所得税费用 贷:应交税费——企业所得税 支付所得税时:借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款 如果跨年则需要记入以前年度损益调整科目,不能记入本期的所得税费用中。
企业补交增值税的会计分录怎么做?
企业补交以前年度增值税的会计分录,如下:缴纳未缴的,按正常做:借:应交税费-增值税(一般纳税人是未交增值税),贷:银行存款。
贷:应交税费——增值税检查调整补缴去年的增值税例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔未入账的收入,要求补缴增值税。
建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。增值税滞纳金会计分录借:营业外支出贷:银行存款(1)滞纳金的加收标准:从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
如果企业在上年度由于特殊情况而没有按时缴纳增值税,此时需要对未缴纳的增值税进行补交。
企业补缴增值税如何写会计分录?
补缴以前年度的增值税会计分录一般分为两种情况,企业已经计提了对应的税费,但是存在应缴未缴的增值税缴纳时,其分录为,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。
贷:银行存款 补缴当年增值税 借:应交税费-应交增值税:未交增值税 贷:银行存款 在企业的“利润表”中,营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账,不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。