本文目录一览:
- 1、营业外支出包括哪些内容?
- 2、企业所得税,捐赠时,营业外支出已经列支了成本和增值税,为什么还要调减...
- 3、增值税营业外支出可以税前扣除吗?
- 4、增值税最终计入哪里
- 5、营业外支出可以抵扣增值税吗
营业外支出包括哪些内容?
包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。营业外支出是指除主营业务支出和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。
营业外支出包括非流动资产毁损报废损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出、债务重组损失等。资料扩展:营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如罚款支出,捐赠支出,非常损失等。
营业外支出的内容包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产净损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。固定资产盘亏:它在财产清查盘点中,因实际固定资产实有数低于固定资产账面数,而发生的固定资产净值损失。
营业外支出包括哪些项目营业外支出包括:(1)债务重组损失。按照债务重组会计处理的有关规定应计入营业外支出的债务重组损失;(2)所有费用月末都要结转到本年利润。
一,营业外支出包括营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
企业所得税,捐赠时,营业外支出已经列支了成本和增值税,为什么还要调减...
答案解析是分步确认的。第一步,增加视同销售收入280万元,同时增加成本200元,实际上是调增未确认的利润80万元。第二步,原会计处理账面确认营业外支出246万元,扣除税法允许税前扣除的限额1000*12%=120万元。
企业所得税汇算清缴时,有调增项和调减项,是因为会计利润与企业所得税计税收入不一致。要计算企业所得税,就要把会计利润会转化成企业所得税计税收入,才可以乘上适用税率,计算企业所得税。
企业所得税需要调增调减的具体项目有以下三种:是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务,扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。
不是的,正因为已经把成本100w记到营业外支出了,因此题目中的会计利润总额为300万元已经是包含这100w营业外支出的数字了。
企业所得税年度纳税申报表附表三是一张纳税调整项目明细表,根据你单位的实际情况填写帐载金额及税收金额,若你帐载金额大于税收金额,则为你所得税汇缴时要调增的金额,相反则为要调减金额。
企业将外购的资产,用于业务招待、业务宣传、捐赠,按上述项目填报,视同销售收入和成本相同,视同销售业务没有调增或调减所得额。
增值税营业外支出可以税前扣除吗?
视同销售的增值税转营业外支出,符合条件,可以税前列支。
因此,税收滞纳金、各类罚金、罚款和被没收财物的损失、税 法规 定以外的各类捐赠支出、赞助支出以及与取得收入无关的其他支出等“营业外支出”科目列支的支出不得在企业所得税前扣除。
不管何种原因没有抵扣的增值税,核算上计入资产、成本和费用账面值,就参与成本和损益的计算,可以按规定在所得税前扣除。
不允许税前扣除的项目有:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。企业所得税款。、收滞纳金。罚金罚款和被没收财物的损失。超过规定标准的捐赠支出。
不可以抵减所得税,因为多交的增值税属于与生产经营无关的支出,所以不能在所得税税前扣除。税率开错,可以冲红,多交增值税转为预交增值税,用后期的应交增值税抵顶就可,无需计入营业外支出。
增值税最终计入哪里
1、销项税在在会计科目中计入“应交税费-应交增值税(销项税)”,进项税在会计科目里计入“应交税费-应交增值税(进项税)”。应交税费是一级科目,应交增值税是二级科目,销项税是三级科目。
2、法律主观:增值税 一般纳税人 应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,在“应交增值税”明细帐中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“ 出口退税 ”、“进项税额转出”专栏。
3、应交税费—应交增值税(销项税额)。再比如进项税额的账务处理是,借:库存商品或原材料,应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应付账款等科目。增值税属于负债性质的科目。
4、法律分析:餐费报销计入:如果属于外部接待,计入“管理费用-业务招待费”科目核算。如果属于内部员工用餐的餐费,计入“管理费用-职工福利”科目核算。
营业外支出可以抵扣增值税吗
因此,税收滞纳金、各类罚金、罚款和被没收财物的损失、税 法规 定以外的各类捐赠支出、赞助支出以及与取得收入无关的其他支出等“营业外支出”科目列支的支出不得在企业所得税前扣除。
增值税税率开错而多交的增值税m计入营业外支出,不可以抵减所得税,因为多交的增值税属于与生产经营无关的支出,所以不能在所得税税前扣除。
不能。根据百度搜索可得,进项发票只能抵扣销项发票的增值税部分,不能抵扣所得税,所以进项税转出的营业外支出不可以抵扣所得税。营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。