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小规模纳税人免增值税附加税还需要计提吗
企业对于免交的增值税不需要计提附加税,因为附加税是根据企业实际缴纳的增值税和消费税作为计税依据,企业免交的增值税不用再计提附加税。
但是小规模纳税人增值税减免以后不需要计提附加税,附加税根据实际缴纳的增值税计提,增值税已经减免不需要缴纳,所以附加税也不需要计提,但只是与增值税相对应的附加税不用交纳。
减免附加税需要计提。小规模企业一般按季度申报增值税,每个月入账确认收入时,并不能确认该项业务对应的增值税及附加税是否减免,所以需要先计提。
一般是减免的话不计提,如果需要缴纳,需要计提。分录 借:营业税金附加,贷:应交税费-教育费附加、城建税、地方教育费用附加。
增值税减免金额要不要计提
1、实务中一般不计提,但可以全额计提,之后减半部分做冲销减免或是减免计入营业外收入,但是确实比较麻烦,实务中多采用实际需要缴纳多少,计提多少。
2、企业对于免交的增值税不需要计提附加税,因为附加税是根据企业实际缴纳的增值税和消费税作为计税依据,企业免交的增值税不用再计提附加税。
3、增值税减免不需要计提附加税。附加税根据实际缴纳的增值税计提,增值税减免了不需要上交,所以也不需要缴纳附加税,对应的也不需要计提。增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税。
减免的增值税会计分录怎么处理?
减免增值税会计分录:借:应交税金—应交增值税—减免税额,贷:营业外收入—减免税额,减税指的是对应纳税款进行部分减征,是对纳税人的一种鼓励政策。而免税是对于全部应纳税额进行免征。
减免增值税的会计分录企业符合相关条件免征增值税的,向主管税务机关申请审批通过后的处理,首先销售时正常做会计分录,之后再把免征的增值税计入营业外收入。
纳税人对免征的增值税做会计分录的时候,应该直接减免的增值税计入营业外收入,借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”,贷记“营业外收入”。
免税会计分录:借:银行存款;贷:主营业务收入;应交税费—应交增值税;借:应交税费—应交增值税;贷:其他收益—减免税款。
增值税的减免,目前主要有二种情况, 一种为小规模纳税人免征额的减免,另一种为一般纳税人的加计抵扣减免,会计处理不同。
公司生产经营的业务若是满足税法规定的免增值税条件,则可以享受免征增值的政策。一般对于直接减免的增值税,可以计入营业外收入。本文将详细介绍免征增值税的账务处理,来了解下吧。
小微企业免的增值税怎么做账
小企业按规定免征增值税的账务处理如下:计提税费时,借:银行存款,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税),增值税免征时,借:应交税费—应交增值税,贷:营业外收入—补贴收入。
借:应交税费—应交增值税,贷:营业外收入。
对于小规模企业而言,符合增值税减免条件的,可按规定享受税收减免优惠。
小规模纳税人取得月度收入低于10万,季度低于30万的收入账务处理是,借:应收账款等科目,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税。减免的增值税账务处理是,借:应交税费—应交增值税,贷:营业外收入—增值税减免。
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
为了鼓励小规模企业的发展,国家对小规模企业出台了一系列的增值税减免税收优惠政策,如果我们的企业符合相关政策条件,可以申请减免税款。
小规模纳税人不计提增值税该怎么做账
1、法律主观:小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
2、小规模不交增值税做账方式如下:确认应交税费,借:应收账款,贷:主营业务收入。应交税费-应交增值税。因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税。
3、小规模纳税人免征增值税分录处理确认应交税费涉及的会计分录借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税注:由于小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,所以可以直接计入应交税费-应交增值税。
4、法律主观:小规模纳税人增值税怎么算小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。