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内审流程七步法?
1、确定审计的目标;
2、了解内部控制制度,并予以描述;
3、内部控制制度的初步评价;
4、符合性测试;
5、符合性测试结果的评价;
6、实质性测试;
7、实质性测试结果的评价并撰写审计报告。
优点:一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量,从而节约人力时间、降低成本;另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。缺点:过分依赖对内部控制的审计。
扩展资料:
审计程序是审计工作从开始到结束的整个过程。一般包括三个主要的阶段,即计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。
主要工作包括:调查了解被审计单位的基本情况;与被审计单位签订业务约定书;初步评价被审计单位的内部控制;确定重要性水平;分析审计风险;编制审计计划,对被审计单位内部控制进行控制测试;
对会计报表项目进行实质性测试;整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据;复核审计工作底稿;形成审计意见,编制审计报告。
信息系统的审计怎么做?
信息系统审计程序⼀般包括审计准备、审计实施、审计报告和后续审计四个阶段。
一、审计准备。在此阶段主要是初步调查被审计单位信息系统的基本状况,并拟定科学合理的计划。
二、审计实施。实施阶段是审计工作的核心,也是信息系统审计的核心。主要工作是根据准备阶段确定的范围、要点、步骤、方法,进行取证、评价,综合审计证据,借以形成审计结论,发表审计意见。
三、审计人员对信息系统进行符合性测试和实质性测试后,整理审计工作底稿,编制审计报告。
四、后续审计。审计报告完成后,先要征求被审单位的意见,并报送审计机关和有关部门。
生产成本审计的实质性程序?
1、主要程序:了解公司的主要产品生产所在生产工艺上所涉及的环节,以及成本核算上流程。
2、对程序的相关说明:了解工艺环节是成本核算的前提,在这些环节料、工、费的归集以及分配方法是怎样的?从上一个环节到下一个环节,成本的流转是如何设计的?期末在制品的成本归集分摊原则。
3、底稿中的说明要求:简要说明主要产品在技术上所涉及的环节,以及公司在会计核算上制定的相应流程。
4、证据要求:产品生产流程图,成本核算流程。
替代测试表怎么填?
电子底稿填法:
第一种操作方法:
1. 在底稿向导中找到实质性底稿中往来科目应收账款打开;
2. 找到替代测试底稿,在选择需要测试的账户后一个单元格内,单击右键,点击“放入科目”;
3. 在弹出的科目列表中选择需要替代测试的应收账款科目,点确定;
4. 点击工具栏上面的“生成当前表数据”,相应的凭证信息就会提取出来;
第二种操作方法:
1、在底稿向导中打开实质性底稿中的应收账款并打开该底稿;
2、找到明细表底稿,选中需要作替代测试的明细科目所在行的行标,单击右键,点击“科目测试”,并选中借方或贷方;
3、系统会弹出一张新的替代测试表底稿,且相应的凭证信息也会提取出来。
审计软件有哪些?
中普事务所审计系统V10.0产品,可实现年报审计、税务审计、IPO审计、财务审计、高新专项审计、清算审计、信贷风险审计、内部控制审计、注销清算审计、专项资金审计、尽职尽调审计、外币审计、经济责任审计、财务收支审计、离任审计、资产评估、财务数据分析、账证查询打印等业务。以中注协、中税协、各地等行业协会等最新版的《审计工作底稿指引》为基础,内置有数十套审计及税审工作底稿模版,并将风险评估底稿、控制测试底稿以及实质性测试底稿、审计报表及报表附注等设置在工作底稿模版中;软件功能及底稿全面支持企业年报审计、IPO审计(三年又一期)、税务审计等各项事务所审计的需要。通过功能强大的数据采集导入工功能,实现财务数据的获取,提供完整的调整分录编制功能,底稿、报表及附注自动取数生成审定数据。