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销项负数发票怎么做账?
1,将红票与后面开的兰票的记账联放在一起入账,涉税账务(其他不计)
借:应交税金-销项,贷:应交税金-销项,销项税一正一负,此业务不缴税;
2,退回的发票与抵扣联与红票留底联保存备查,但要注意,未升级的增票系统开红票要事先得到税务机关的审核批准,不然,可能会被处罚的。
销项负数的票怎么做账?
1、小规模纳税人企业收到销项负数发票时:
借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)
贷:应付账款(红字)
2、一般纳税人企业收到负数发票时:
借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)
贷:应付账款(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
负数发票也称红字发票,是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货,但蓝字普通发票已抄税不能作废时,可开具负数发票来冲抵。