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捐赠产品增值税怎么处理
接受捐赠的增值税会计处理,借:库存商品、固定资产、原材料等,借:应交税费-应交增值税-进项税额,贷:营业外收入,接受捐赠收到的增值税专用发票的进项税额跟自己单位对外购物商品收到的专用发票一样的可以抵扣进项税额。
买一送一具体增值税处理方法有:商品和赠品回开在同一张发票上,赠品不视同捐赠不缴纳增值税。此时按照100计算;只开具商品发票,赠品没有一起开具,赠品要视同捐赠要缴纳增值税。
则应按支付的固定资产增值税进项税额,贷记“银行存款”等科目,按接受捐赠固定资产的价值,贷记“待转资产价值”科目。如果接受捐赠企业另支付其他费用,如运输费等,还应贷记“银行存款”等科目。
例如:产品账面成本80元,公允价值100元。
企业发生的公益性捐赠增值税如何缴纳
企业必须按照取得合规捐赠票据上注明的金额记录公益性捐赠支出额。同时,对捐赠的非货币性资产还应按视同销售计算应缴纳的增值税、消费税或营业税,按公允价值确定的收入也应并入收入总额计征企业所得税。
企业捐赠通过公益渠道的公益性捐赠在所得税前扣除按利润的12% 。超过部分利润按25%交所得税。
计缴的增值税一并计入相关福利事项的成本或费用),无需再作企业所得税视同销售的税务处理。企业仅需作借记应付职工薪酬,贷记库存商品(账面价值),贷记应交税费—— —应交增值税(销项税额)的会计处理。
国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。第九条 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
公益性捐赠要做进项税额转出分录
按照相关规定可得,无偿提供服务行为用于公益事业的,不用缴纳增值税。无偿提供服务行为用于公益事业的,属于不征增值税项目,无需做进项转出。对于货物的公益捐赠,需要区分两种情况。