大家好!今天让小编来大家介绍下关于银行存款如何编制会计分录?_如何做好银行会计的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.银行存款如何编制会计分录?2.如何做好银行会计
3.银行转账如何做会计分录?
4.银行转账支票的会计分录如何做?
5.会计平时在银行里都干些什么?
银行存款如何编制会计分录?
会计人员日常工作中,经常会处理银行存款的实务问题。为核算企业银行存款收入、支出和结存情况,一般设置银行存款科目。以下是深空网给大家整理的关于银行存款会计分录的内容,来一起了解吧。
银行存款会计分录
1、银行存款收入
借:银行存款
贷:库存现金(存入现金)
应收账款(收回应收账款)
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、银行存款支出
借:库存现金(提现)
管理费用(办公费用)
原材料等(购买材料等)
贷:银行存款
银行存款是什么?
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行。
企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
在会计中,银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中,借方表示增加。贷方表示减少。
库存现金是什么?
库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。
如何做好银行会计
可以单独保留,每个月各个银行的对账单钉在一起;月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,通过调节表对存在出入的地方及时处理,确保银行账务明确。
凭证和相关银行原始凭证单独做账。
根据国家财务会计制度的规定,任何企业和单位自成立起要在银行开设银行账户,企业的资金通过银行进行收付结转。
银行作为国家金融机构,其最重要的一项职责就是保证企业资金的正常流转,同时,客观地记录下企业发生的每笔资金流转情况,并定期将企业在银行的资金流转情况打印出来。
扩展资料:
常见问题:
在税务审查中,如果发现没有入账的资金收付,要认真查找原因,可能存在被查单位以现金支付交易款、出借银行账户、收入不入账、挪用资金、伪造变造银行对账单等问题。
一、以现金支付交易款,偷逃税款
根据国家现金管理制度和结算制度的规定,企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理,在规定的范围内使用现金,不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。
所以企业在经营过程中所发生的一切货币收支业务都必须通过企业银行存款账户进行转账结算。而企业为了逃避缴纳税款,在日常交易中通过大量使用现金交易达到隐瞒收入偷逃税款的目的。
二、出借银行账户,帮助其他企业和个人偷逃税款
现金,躲避正常缴纳的税款,将银行转账支票通过第三方的银行账户转存和套取现金,达到隐瞒收入偷逃税款的目的。
三、收入不入账,偷逃税款
企业通过收入不入账的手段来达到偷逃税款的目的,主要表现为两种方式:
1、企业在收到资金后,财务核算上不作任何账务处理,直接将资金一次或分次转出。
2、企业在收到资金后,财务核算上不作营业收入账务处理,而以借款或往来款的名义入账,然后一次或分次核销。
四、挪用资金,用于私人利益
挪用资金的情况多见于资金存量和流量都比较大,内部控制不完善的企业。
这种情况一般是在银行对账单上先出现一笔资金支付,然后一次或分次转回,资金的支付可能以现金的方式进行,也可能流向证券营业部等其他单位。
五、通过伪造银行对账单,隐瞒收入偷逃税款
伪造银行对账单的情况多见于内部控制不完善的企业。企业货币资金的管理和控制应遵循职责分工、交易分开、内部稽核、定期轮岗制度的原则。
作用:
首先,银行对账单有助于企业防范风险。企业将银行存款日记账与银行对账单核对时往往出现两者余额不同的情况。
企业应该先分析未达账项,排除未达账项的影响后,两者的余额仍不符时,再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。
未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务,因记账时间不同,而发生的一方已经入账,另一方未入账的款项。
企业在编制银行余额调节表后,就可以排除未达账项的影响。
一、有助于企业防范操作风险。
操作风险主要包括:企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误,登记账户的错误,以及银行操作人员记账错误等。
二、有助于企业防范管理风险。
管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者是缺乏必要的内部控制制度,使得企业的内部工作人员有机会侵占企业的资金。内部人员侵占企业资金可能会通过两种方式:现金或转账。
1、通过现金方式侵占企业资金。企业财务人员用现金支票取现,若取现之后不记账,虽然企业实际的现金减少了,但是不与银行对账是不会发现的。
取现时,需要做的会计分录:
借:现金
贷:银行存款
2、通过转账的方式挪用企业资金。企业转账时,银行存款的减少一般要换来另一项资产(如存货)的增加,或者是一项负债的减少。记账的分录是:
借:一项资产(或是一项负债)
贷:银行存款
通过转账方式侵占企业资金,同样不会记账。无论用哪种方式侵占企业资金,都不会记银行存款日记账。因此,与银行对账是极为重要的。
三、有助于企业防范外部风险。
企业外部人员侵占企业资金的案件时有发生。通常的手段是仿造单位的印鉴和银行票据,甚至有“克隆票”的出现,银行并不能100%识别出这些问题票据。
其次,银行对账单有助于企业理财。银行对账单有助于企业防范财务风险,同时,以对账单为基础,企业可以编制现金(银行存款)收支计划、可以检查财务制度的执行情况。
1、银行对账单有助于企业编制现金收支计划。
企业财务管理的基本原则之一就是“量入为出”,由于应收账款等应收债权,现实的收入未必能为将来的支出提供100%保证,因此,企业要充分关注银行存款。
企业有多少银行存款,只有与银行核对之后,才能准确的确定,并以此为基础编制现金收支计划,避免签发空头支票(将会被罚款,以及引发该企业信用危机)以及陷入支付危机。
如果企业净现金流量为流出,那么企业就应该调整支出规则,或者是采用一些放大企业资金的方法。
比如:加强催收账款力度、采用差额承兑汇票方式支付货款、与进货商进行协商采用部分赊购方式购入原材料、短期借款等。
但是运用这些方法一定要慎重,要考虑未来的实际偿还能力。
2、有助于企业检查其财务制度的有效性。
银企对账有助于企业检查其财务制度的有效性,防范管理风险。通过分析银企对账中查出的问题,判断相关的财务制度是否有效的执行。
百度百科-银行对账单
银行转账如何做会计分录?
随便谈谈鄙人的一点见解吧:
现金方面
首先钱要点清楚,入保险柜。
收钱时,先点清现金,再开收据。
付钱时,先让对方签名,后给钱。
业务量大,收付业务增多时要及时盘点现金。
做好现金使用统筹,及时拿现金支票去银行领取现金。
除了现在有的记账软件,最好手工在记录备案,尤其是在工作移交的时候,接手的现金一定要做台帐。每天的现金余额要做到随时心中有数。
注意货币政策,分清楚哪些是已经不再流通的货币现炒(特别是外币现炒),鄙人觉得还应该具备鉴别现炒的真伪的能力。
银行帐务方面,
支票、预留印鉴也要入保险柜管理好。
开支票时注意金额大小写,日期要大写。注意核对发票上收款人的名称。转账的要用两斜杠在左上角与支票存根联交接处表明。
现金的还要注意背书,并填写自己的姓名及身份证号码。
印鉴要加盖清楚,不可模糊或者虚盖。
做好支票领取记录工作,要求支票根签名,支票领用记录本也签名并注明收款人单位名称,开票金额及日期,还有支票编号。
如果开错作废支票通常的处理方法是用黑笔划掉标注“作废”两字。并把该张支票与重开好的支票存根联放入凭证中做附件处理。(也有专门保管作废支票以便银行验查的)
银行收付回单一定要贴入凭证,如有遗漏应尽快让银行补开。
每个银行帐户一定要在下月初做好对账工作,凭银行寄送来的对账回执单记录下未达帐,做好银行余额调节表。并把回执中银行留存的一联加盖预留印鉴,寄送回给银行(放入回单收取箱)。
不同银行帐户的特点及余额应该做到心中有数,就像鄙人上面说的现金一样,虽然不用每天都去盘点,但是要了然于胸,以避免开出空头支票。
凭证管理
制作收款、付款的凭证也是出纳的任务之一。除了录入相应的会计科目,在附件上一定要做到收有凭付有据(发票、收据很重要)。黏贴附件的时候也要注意不能把日期、金额、票号、名称等重要地方给贴住了。制作好了凭证,在每天盘点清理的时候收款的要加盖收讫,付款的要加盖付讫的章,以免重复收付。定期装订凭证,一般分为收、付、转三类凭证,按记账顺序排好并在首页标明是什么类型,从多少号至多少号的字样。 还要把装订号的凭证妥善放入档案柜筒保管。
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能先把鄙人写的这三点做好就不简单了。
银行转账支票的会计分录如何做?
如果是别人转钱到你银行:?
借:?银行存款
贷:应收账款(其他业务收入、营业外收入等)
如果从你银行转钱给别人:
借:应付账款(其他业务支出、营业外支出等)
贷:银行存款
扩展资料:
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加。
贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理。
企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。
由于企业购销业务频繁,银行存款的数额也随之频繁变动。企业应及时与银行核对账目,具体方法是将银行提供的对账单与企业银行存款日记账逐笔进行核对。银行对账单上的余额,常与企业银行存款日记账余额不一致,其原因如下:
1、记账错误。企业或银行记账错误,如企业在几家银行同时开户,记账时可能发生银行之间串户错误,同样银行也可能把各种存款企业账目相互混淆。
2、未达账项。未达账项是指企业与银行之间由于双方记账时间不同而发生的一方已入账,另一方尚未入账的事项。
与其他存款不同,活期存款利息按存入日的对应月对应日进行计算日期,其中,按每月30日,每年360日计算利息。例如:
1月1日存入,2月1日计算利息天数为30日,利息=活期存款利率×30/360
1月15日存入,2月18日计算利息天数为33日,利息=活期存款利率×33/360
1月15日存入,2月10日计算利息天数为25日,利息=活期存款利率×25/360
同时,与其他存款不同,是根据支取日的利率水平计算利息,活期存款利息随央行利率调整而及时调整。
百度百科-银行存款
会计平时在银行里都干些什么?
银行支票一般是指转账支票和现金支票,会计人员在处理银行转账支票的账务时,该如何做会计分录?
银行转账支票的会计分录
收到转账支票银行回单时:
借:银行存款
贷:应收账款/预收账款/其他应收款等
转账支票支付时:
借:原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
转账支票背书时:
收到转账支票:
借:应收票据
贷:应收账款等
背书:
借:应付账款
贷:应收票据
现金支票的账务处理怎么做?
1、本单位提取备用金,用于日常开支:
借:库存现金
贷:银行存款
2、本单位开具现金支票用于支付其他单位货款:
借:应付账款
贷:银行存款
应收票据如何理解?
应收票据是一种书面凭证,由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款,并且分为了附息商业汇票和不附息商业汇票。在我国,应收票据指的是企业持有的未到期或未兑现的商业票据,是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券。
应收票据科目属于资产类科目,企业应当设置“应收票据备查簿”,逐笔登记每一应收票据的种类、号码、出票日期、付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、贴现日期、贴现率、收款日期等资料,并且应当在备查簿内逐笔注销到期结清票款或退票后的应收票据。
会计平时在银行里都干些什么?
银行的会计和企业的会计还不太一样,银行的会计除了做日常的会计核算监督工作外还做以下两件事情
1、核算外部企业的经济事项,特别是有借贷关系企业的经济事项
2、对资金运动进行跟踪核算,其实时性的要求远高于企业会计
蚯蚓会7些什么?平时在泥土里干些什么?蚯蚓在生态系统中充当分解者的角色,它主要靠分解土壤中的有机物(比如植物的残枝败叶等)生活,它可以松土,它的粪便又是植物所需的无机物.
在投资银行里做分析师都干些什么呀?分析师,当然干分析了,分析巨集观经济、上市公司的行情走势
助警平时都干些什么?是辅警么?
1、对一般纠纷或违规情况可通过说明教育的方法解决,主要要分清事非,耐心劝导,礼貌待人。
2、对一时解决不了,又有扩大趋势的问题,应采取可散不可聚、可解不可结、可缓不可以急,可顺不可逆的原则,尽力劝导,耐心调解。
3、对需要治安管理处罚的,交由公安机关的民警处理,对于犯罪行为要及时予以制止,把犯罪分子抓获、扭送到公安机关。
平时都干些什么事?平时干什么好呢? 空了就到学校旁边的房子里上个办~
美女平时都在干些什么
化妆 逛街 美容 旅游
说好永远的,不知怎么就散了
最后自己想来想去,竟然也搞不清楚当初是什么原因把彼此分开的。
然后,你忽然醒悟,感情原来是这么脆弱的经得起风雨,却经不起平凡......
如果我无法撼动你的爱情,请你坚定自己的感情。
士官平时都干些什么?这个问题没有固定的答案,主要是进行军事训练,和其它人一样,但是当士官了,要学专业。如果要具体的话,那可说不完了。多着呢,什么都做。可以这么说。
秘书平时都干些什么具体的不好说,你可直接登入秘书资格考试网 100mishu. 查询,有很多的关于秘书知识的资料,如秘书知识,公文写作,职场经验等等。
下面摘录从这个网上摘录一点:
董事会秘书在公司里如何扮演角色
公司董秘是公司里不可或缺的重要角色,代表了公司的内在素质和外在形象,他们在法人治理结构中所起的重要作用,概括起来,主要体现在以下四个方面:
一是规范运作作用。在法人治理机构中,董秘承担著规范公司运作的重要职责。公司运作中的一切环节均有相应的法律规定,主要体现在公司内部管理的各项运作过程中。比如负责董事会、股东大会依法召开的会务工作和具体的召集工作;负责董事会、股东大会依法表决,通过合法程式开展工作;负责股东大会、董事会依法记录并作出决议的工作;负责保管档案和记录,保证各项档案合法有效,相互衔接,完整统一;负责组织制作、递交有关机构要求递交的报告和档案;负责依法披露公司资讯,保证资讯披露的及时性、合法性、真实性和完整性;妥善保管股东名册,真实记载有关内容;保证有关人员及时查阅公司有关记录和档案,如章程、年报、财务报告等,这些工作都带有非常明显的法律属性。如果不依法召开会议,依法记录,就会使通过的决议无效。公司的档案都必须符合法律规定,董秘要努力使其不仅在形式上而且在内容上合法。所以,一个高素质、高水平的董事会秘书是公司高效规范运作的基本保证。
二是提示、警示作用。在公司法人治理结构中,董秘有责任对公司运作是否合法提出提示或警示性意见,这是由董秘必须对董事会、全体股东负责的职责所决定的。董秘要协助董事会依法行使职权,注意股东所行使的权力是否正确;小股东的利益是否被剥夺;董事是否也是股东,行使权力时是否符合他们当时的身份;在关联交易表决时,要提醒关联交易各方同避;公司决定重大问题时,要提醒董事依法办事,必要时,有职责向中国证监会及证券交易所报告等。董秘的这种职责,对公司预防违规违宪运作起到了“防火墙”作用。
三是协调、催办作用。作为一名董事会秘书。其本身的职责就是董事会的顾问。董秘是各种矛盾的缓冲中心,当发现董事与总经理、董事长与总经理意见不一致时,或是股东对董事会有甚么冲突时,应该主动参与协调工作,化解矛盾。同时,为保障公司能正常运转,对董事会、股东大会所作出的决议,董秘有责任如实传达到公司有关层面,及时反映意见,做好催办工作。认真负责地将董事会、股东大会决定事项得到贯彻落实。这种协调、催办的工作,也是维系公司股东、董事会、经理层三者关系的重要工作。
四是监管、沟通作用。按照有关规章规定,公司董秘有责任向董事会、监事会成员介绍有关公司运作中的相关法律、法规、规章的规定,提供有关法律依据,沟通决策层、执行层对法律的理解,严格规范在公司运作巾的个人行为、决策执行行为。同时,作为公司董秘,也有责任对公司决策层、执行层在公司运作中的个人行为、决策、执行行为实行监管。如董秘有责任使公司决策层、执行层人员明确自身应履行职责与责任,督促他们在公司运作中遵守国家法律、法规、规章的规定,要求他们言行符合公司的整体利益。公司董秘的这个职能,在英国被誉称为‘公司的良心’。
总之,公司董秘机构的设定不是可有可无,而是公司决策层、执行层人员所不可替代的。从其承担的监管职能来讲,更是执行层人员不能替代的,是公司运作中必须设定的机构(笔者把这个岗位看做是一个机构,而不仅是一个自然人的职务),这就是董秘设定的必要性;公司董秘的工作内容多、责任重,维系著公司运作程式的合法性、公正性、完整性,这就是董秘工作的重要性。这个必要性和重要性完全是现代企业运作中规范操作的特殊要求所决定的,也充分体现了董秘在公司运作中的重要作用。
……
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银行保安都干些什么1、负责维护管辖区域内治安秩序,预防和查处安全事故;做好安全保卫工作。
2、根据所管辖区域的大小和周边社会治安情况,配备相应的保安人员,并对保安人员落实24小时值班制度的情况进行监督和检查。
3、密切保持与保安人员的通讯联络,检查各值班岗位人员的值勤情况。
4、制定突发事件的处理程式,建立和健全各项安全保卫制度。
5、每天定时或不定时巡视管辖区域的安全工作,并做好记录。
6、建立正常的巡视制度并明确重点保卫目标;做到点、面结合。
7、完善管辖区域内安全防范措施;安全岗位设施、装置、器材等的使用情况,保证其能在工作中达到预定的使用效果。
8、检查管辖区域内有无妨害公共安全和社会治安秩序的行为,并及时进行纠正,提出整改意见、跟进处理结果;并做好记录、归档。
9、协调本部门和其他部门的工作,提高工作效率。
10、接待住户及来访人员的投诉,协调处理各种纠纷和治安违纪行为。
11、做好保安人员的出勤统计、业绩考核等的登记管理工作。
12、掌握保安人员的思想动态,定期召开员工会议,做好员工的沟通工作。
13、定期对保安人员进行职业安全、思想道德和各类业务技能的培训工作。
14、做好各种内外档案、信函、资料的整理归档;各种通知的起草以及各类案例处理的书面报告。
15、以身作则、亲力亲为,全面提高安全管理工作的质量。
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