大家好！今天让小编来大家介绍下关于递延所得税怎么结转_应交税费期末怎么结转的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.递延所得税怎么结转2.应交税费期末怎么结转
3.应交税费-应交所得税这个科目年末贷方有余额，该怎么调整？
递延所得税怎么结转
1、递延所得税资产，它是资产是能够为企业带来经济利益的流入的。
2、资产的增加当然是放在借方，然后贷方冲减当期所得税费用，这样本期利润就增加了。
3、递延所得税资产不一定是以前多交的税，也可以是由于当期亏损而能抵减未来的税额，所以不抵扣应交税，直接冲减费用。
4、资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
5、资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
扩展资料
递延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
百度百科-递延所得税资产
应交税费期末怎么结转
在会计实务中，所得税费用指的是“所得税费用”会计科目，属于损益类科目。该科目借方表示增加，贷方表示减少。在年末的时候，需将所得税费用结转至本年利润科目，所得税费用余额为零。
所得税费用的含义
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
所得税费用的主要账务处理
（一）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
（二）资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
所得税费用核算什么内容
1、所得税费用科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
2、所得税费用科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
所得税费用和应交所得税的区别
1、概念不同
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税，是损益类科目；而应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。
2、账户性质不同
所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用，期末无余额。而应交所得税是负债类账户，而所得税费用是损益类账户。负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。
3、实际本质不同
所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。而应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额。
4、会计科目设置不同
所得税费用是个费用类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用。而应交所得税，是个二级科目，一级科目应该是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税，借方表示已交纳或多交的所得税。
应交税费-应交所得税这个科目年末贷方有余额，该怎么调整？
应交税费期末结转的方法如下：结转进项税额：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税（进项）；结转销项税额：借：应交税费-应交增值税（销项），贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
税费指税收和费用税收，税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。税费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费的种类进行明细核算。该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费；期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。
企业所得税在贷方，说明有未交税金，先查明原因，看看是多计提，还是欠缴税款再进行处理。
所得税费用在借方是已交贷方是未交，借方是提取，贷方是转出，借方是按税法规定计算的当期应交所得税，贷方结转的所得税费用，所得税费用属于损益类科目，期末要结转到本年利润科目之后，无期末余额。
扩展资料：
注意事项：
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
百度百科-应交所得税
百度百科-贷方余额
