本文目录一览:
- 1、进项税额不能抵扣怎么做账务处理?
- 2、未抵扣的进项税账务如何处理
- 3、上月未抵扣完的进项税额怎么账务处理
- 4、不抵扣的进项税怎么做账
- 5、增值税专用票当月未认证抵扣,但是要入账,请问该用什么科目?
- 6、已做账未抵扣的进项税怎么做账
进项税额不能抵扣怎么做账务处理?
1、符合抵扣的当期未能抵扣的进项税在会计上计入应交税费-待抵扣进项税额科目,如果不符合抵扣的进项税额计入成本费用科目。
2、不能抵扣进项税,只能当普通发票使用,价税合计进入成本。
3、不抵扣的进项税不能作为应纳税额的减免内容,需要在税务报表中进行专门处理。
未抵扣的进项税账务如何处理
基础分录:发生业务时候:借:相关的成本费用、库存商品、原材料等,借:应交税费-待抵扣进项税额,贷:银行存款等。
首先,在账务处理上,将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目,记账方法如下。期末填写增值税申报表附表二,将留抵的待抵扣进项税额填入表中并提交申报。
未抵扣的进项税账务处理:首先,将没有抵扣完的进项税转入待抵扣进项税科目中,记账方法如下。接下来,在申报增值税时,将未抵扣的进项税填入附表二并提交申报。
应交税金科目下增设待抵扣进项税额明细科目,该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票,当月不申报抵扣的迸项税额。
如果不符合抵扣的进项税额计入成本费用科目。借:库存商品等,借:应交税费-待抵扣进项税额,贷:应付账款等,借:库存商品等价税合计金额,贷:应付账款等。
不抵扣的进项税不能作为应纳税额的减免内容,需要在税务报表中进行专门处理。
上月未抵扣完的进项税额怎么账务处理
1、“尚未认证进项税额”与“待抵扣进项税额”不是一回事。“尚未认证进项税额”在财务上没有规定如何处理,应该说没有特殊的情况,企业当月取得的增值税进项发票都在当月认证抵扣并入帐。
2、不进行抵扣,那么正常入帐就行了,用“待抵扣税金”科目过渡。并在当月申报时,纳税申报表上不填写就行了,等认证的那个月份,再转入进项税额科目,再认证,然后填写申报表并进行纳税申报。这样不影响你的正常帐务处理。
3、企业收到对方开具的负数发票时,需要根据实际业务的性质和之前蓝字分录来做对应的红字分录,税额部分做进项税额转出或者负数金额。比如,借:应付账款—XX企业,贷:原材料—XX材料 ,应交税费—应交增值税—进项税额转出。
4、拓展资料:增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票。纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额。
不抵扣的进项税怎么做账
1、不抵扣的进项税不能作为应纳税额的减免内容,需要在税务报表中进行专门处理。
2、先入账不抵扣发票入账的方法。具体如下:收到进项,借,应交税费-应交增值税(进项税)。
3、增值税专用发票不抵扣税怎么做账,增值税专用发票不抵扣价税合计计入成本费用科目。借:库存商品、原材料、管理费用等价税合计金额,贷:应付账款、预付账款、银行存款等。
4、对于按规定不予抵扣的进项税额,账务处理上采用不同的方法:(1)购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的。
5、上月未抵扣完的进项税额账务处理,未抵扣完的进项税额做进项税额留抵处理,在应交税费-未交增值税借方体现。
6、一般纳税人单位收入都是免税的或简易征收的情况下,进项税不能抵扣,购入业务发生时全额计入相关的成本费用就行了,如果取得的是专用发票,正常认证,只需要在纳税申报进项发票采集模块把取得的发票抵扣类型选择为“不抵扣”。
增值税专用票当月未认证抵扣,但是要入账,请问该用什么科目?
企业取得增值税进项发票,尚未认证时,可通过“应交税费—应交增值税—待认证进项税额”科目进行相关的账务处理。
未认证的发票已入账,税额做在应交税费—待认证进项税额这个明细科目中,下月认证并进行抵扣时再转到进项税。
应交税费——应交增值税(待抵扣进项税)贷:应付账款 对于增值税专用发票通常有两种称呼,以“十万元”为例,分为:“十万元版”和“限十万元版”。
已做账未抵扣的进项税怎么做账
1、先入账不抵扣发票入账的方法。具体如下:收到进项,借,应交税费-应交增值税(进项税)。
2、未抵扣的发票已入账,税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中,下月抵扣后再转到进项税。
3、首先,在账务处理上,将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目,记账方法如下。期末填写增值税申报表附表二,将留抵的待抵扣进项税额填入表中并提交申报。
4、当月不申报抵扣的迸项税额。当取得上述抵扣凭证时,借记应交税金待抵扣进项税额明细科目,贷记相关科目;实际通过认证,并申报抵扣进项税额时,借记应交税金应交增值税(进项税额)专栏,贷记应交税金待抵扣进项税额科目。