增值税抵扣凭证稽核结果通知书（进口增值税抵扣信息核查回复函）

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不可以抵扣，分录如下：借：原材料/库存商品贷：银行存款/库存现金/应付账款只有取得增值税专用发票才可以进行抵扣。

按照增值税条例规定，购进的工作服是属于允许抵扣的“劳动防护用品”之列，还是属于不允许抵扣的集体福利之列，而这则需要有关部门予以确认。如果经确认属于“劳动防护用品”，则可以抵扣；否则，则不予抵扣。

不能抵扣的进项税额，记入相关资产的成本：借：固定资产/原材料贷：其他应收款-待抵扣进项税额进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。

进项税额已抵扣，但做表时放在销项税额中了，帐务怎样处理？是做到增值税申报表上传了吗？可以找专管员申请更改报表。账务按正确的处理。

未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证，即红字发票冲减原来的蓝字发票分录，收到正确的蓝字发票后正常入账。

实际操作中，某些地区税源充足政策执行松，和税局关系融洽的企业可以找专管员和分局长书面说明签字后，进行人工修改申报表就可以抵扣税款，但这不是大众做法。

如果是当月认证了，且销项大于进项，申报时候没抵扣，可能有两种情况，第发票没认证成功，如果是这种情况，需要重新认证。第二，申报表比对异常，申报没成功，如果是这样，就需要重新申报。

并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

亲亲，您好。已认证的增值税进项发票当月未抵扣，如果进项税额大于销项税额导致有留抵税额，可以结转以后月份抵扣，直至抵扣完为止。

如果是办税人员的主观原因，比如忘记了或者申报漏了等等，由于目前发票没有抵扣期限，所以可以放到后期继续抵扣.可以取消勾选。

法律分析：发票不抵扣点击勾选了，抵扣勾选是可以撤销的，按照如下步骤：勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选日期的范围，点击“查询”按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票。

如果是8月份的海关缴款书，9月初收到稽核相符通知，应在9月征期内申报抵扣，您已经申报了8月份增值税申报表，如还未超过当月征期，携带正确的申报表、公章等资料去主管税务办税现场申请撤销申报，进行更正。

每月申报期内，税务机关向纳税人提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。

如纳税人在每月14日未生成稽核结果通知书的，系统将在每月14日自动批量确认稽核结果通知书。但由于系统的问题，网上办税系统暂不能进行确认下载稽核结果通知书的操作。

1、企业取得增值税进项发票，尚未认证时，可通过“应交税费—应交增值税—待认证进项税额”科目进行相关的账务处理。

2、如果之前是认证的已经入账了的话，借：应付职工薪酬-福利费、管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目；贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。

3、未认证的发票已入账，税额做在应交税费—待认证进项税额这个明细科目中，下月认证并进行抵扣时再转到进项税。

4、是要转出吧，如果之前是认证的已经入账了的话，借：应付职工薪酬-福利费、管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目；贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。

5、为了突出进项发票已入账但未认证抵扣，可以在应交税金-应交增值税下设一个“待抵扣进项税金”的三级科目，方便核算。等发票认证抵扣当月结转到应交税金-应交增值税-进项税金中。