大家好!今天让小编来大家介绍下关于长期不认证的进项票怎么办_待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.长期不认证的进项票怎么办2.待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理
3.当月做了进项税但未认证
长期不认证的进项票怎么办
企业购进货物取得的进项发票在没有认证时,先计入到应交税费—应交增值税—待认证进项税额科目,待企业实际认证后再转入应交税费—应交增值税—进项税额科目,其分录为,
借:原材料等,
应交税费—应交增值税—待认证进项税额,
贷:应付账款等。
实际认证后,做如下分录,
借:应交税费—应交增值税—进项税额,
贷:应交税费—应交增值税—待认证进项税额。
企业购进货物取得的进项发票在没有认证时,先计入到应交税费—应交增值税—待认证进项税额科目,待企业实际认证后再转入应交税费—应交增值税—进项税额科目,其分录为,
借:原材料等,
应交税费—应交增值税—待认证进项税额,
贷:应付账款等。
实际认证后,做如下分录,
借:应交税费—应交增值税—进项税额,
贷:应交税费—应交增值税—待认证进项税额。
待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理
发票过期未认证严重吗
挺严重,发票过期如未认证,只能冲抵成本,无法冲抵进项税额.目前发票认证已经时间扩展到360天.
根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定,一般情况下未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣.
增值税发票过期未认证怎么办
增值税发票过期未认证可以按照以下方法办理:
一、对符合条件的纳税人可直接向主管税务机关索取《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》(以下简称:申请单)和逾期增值税扣税凭证电子信息格式(以下简称:电子清单),填妥后需同时向主管税务机关申报纸质和电子文件.
二、纳税人应对逾期原因进行书面说明,并承诺其真实性及尚未进项抵扣,并提供相应的证明;如证明件属多用途的,应分别提供原件和复印件,复印件上需注明"与原件一致"并加盖企业公章,主管税务机关核对后返还原件.
三、主管税务机关受理申请后,应对申请单进行编号管理,编号规则为:税务识别码前六位+四位年号+四位顺序流水号.
四、主管税务机关应对相关抵扣凭证是否已申报抵扣或已失控等情况进行审核,发现不符合规定的,除电子文件外,应将申请资料退回纳税人,并告知原因.
五、主管税务机关审核后,应在申请单核对资料栏填写税收管理员、税务所、税政部门和分管局长的审核意见,随正式文件及其他资料一并上报市局货物和劳务税处,如遇企业申请较集中的,主管税务机关可分批汇总上报,由市局统一按规定上报国家税务总局审批.
六、经批准的纳税人可按规定计算抵扣增值税.
关于发票过期未认证严重吗解答先到这里,如发票过期还没有认证会给财务增加许多额外的工作,且发票的认证期其实足够长,如果在这么长时间里都没有对它进行认证,也是财务自己工作上的疏忽,建议财务要重视发票认证的问题.
当月做了进项税但未认证
如果超过认证期,进项税不能抵扣了,直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。分录1处理借:库存商品贷:应交税费-待抵扣进项税额分录2处理借:销售费用贷:应交税费-待抵扣进项税额1、如果那张发票的商品已销售,可以计入主营业务成本,会计分录:(1)先转入库存商品借:库存商品贷:应交税费-待抵扣进项税额(2)然后,做结转主营业务成本借:主营业务成本贷:库存商品2、如果没有销售,应该计入库存商品科目。商品那张的税额是直接计入主营业务成本?我们是购货方,逾期的这笔分录直接是借:库存商品贷:应交税费-待抵扣进项税额借:主营业务成本贷:库存商品如果这笔库存商品已经销售了,你做的逾期分录是对的。即:借:库存商品贷:应交税费-待抵扣进项税额借:主营业务成本
未认证的进项税应该怎么记账?如果是已经入账但是还没认证好应该怎么办呢?如果对这部分不了解,那就和我一起来学习吧。未认证的进项税如何记账?
未认证的进项税额的专用发票在入账之时可以把未认证的进项税额记入“应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)“科目里,等专用发票认证抵扣过后,再把它从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里就可以了没认证抵扣的增值税发票做账了怎么办?
如果是未抵扣的发票已入账,税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中,等待下月抵扣后再转入到进项税这一账目上。而进项发票没有抵扣有两种情况,一是已认证未申报,二是未认证未申报。对于这两种情况,国税局专门出了相对应的措施 1、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人 2、取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额进项增值税发票已经入账但未认证怎么解决?
1、可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可,会计分录如下 借:原材料/库存商品 借:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税) 贷:应付账款/应付货款 2、在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税)