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自产自用是否交增值税?怎么做账?
视同销售是与一般意义上的正常销售有所区别的货物销售行为,按照我国相关税收法规的规定,自产自用应视同销售,应正常缴纳增值税,同时计算交纳所得税。如果自产自用产品为消费税应税消费品,还应计算缴纳消费税。
自己生产的产品做账会计上不作销售处理,而按成本转账,等于增加现金流量,不会增加企业的营业利润。按税收规定,自产自用的产品视同对外销售,并据以计算交纳各种税费。
公司自产自用的产品不视同销售确认收入,但相关资产的计税基础延续计算。自产自用应税消费品的计算:《中华人民共和国消费税暂行条例》第七条规定:纳税人自产自用的应税消费品,凡用于其他方面应当于移动使用时纳税。
自产自用是否交增值税?可以分不同情况进行处理。假设企业生产的货物是用在连续生产应税货物上的,则不用交纳增值税。假设企业生产的货物用在非应税项目上,则需要交纳增值税,应当视同销售进行计算。
自产自用的产品要交增值税吗
自产自用的应税消费品用于连续出产应税消费品的,不交纳消费税;但若不是用于连续出产应税消费品,而是用于其他方面,如职工福利、奉送等,应视同对外出售,并在移交时交纳消费税。
农产品自产自销不要交增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定,农业生产者销售的自产农产品免征增值税。a、农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
自产自用的产品是否需要交增值税,一般因情况而定:如果企业生产的货物用于连续生产应税货物的话,一般不需要缴纳增值税;但是,如果企业生产的货物是用于非应税项目的,则视其为销售计算,这时通常需要缴纳增值税。
自产自用产品的增值税,不需要缴纳。单位生产的产品,单位内部领用了,这个过程不需要缴纳增值税。单位生产的产品,单位内部领用了,账务处理是,借:管理费用等科目,贷:库存商品—某某产品。
如果自产自用产品为消费税应税消费品,还应计算缴纳消费税。即上述自产自用行为应当作为收入处理,应调整企业的应税所得。 (2)会计制度规定。
自产产品用于抵偿债务,要不要开发票?
1、用自己生产的产品抵偿债务,要视同销售处理,要开出增值税专用发票,按照计税价格,依据17%的增值税税率计算销项税额。
2、在这种情况下,作为债务方的甲企业,是用自己的产品抵偿债务,从税法角度看,是一种视同销售的行为,因此按税法规定,甲企业应计征增值税销项税16万元(80万元×17%),消费税8万元(80万元×10%)。
3、和采购商品处理方式相同,只是不需要支付现金或银行存款,而是减少应收账款。如果抵偿物价值低于应收账款原值的话就属于债务重组。
4、不需要。依据我国相关法律的规定,转让债权债务时是不需要开发票的,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动才需要开具发票,发票系因经营业务而开具,转让债权债务的行为不属于“对外发生经营业务”。
企业自产自用产品税务与会计处理
1、公司自产自用的产品不视同销售确认收入,但相关资产的计税基础延续计算。自产自用应税消费品的计算:《中华人民共和国消费税暂行条例》第七条规定:纳税人自产自用的应税消费品,凡用于其他方面应当于移动使用时纳税。
2、自产货物处置在会计和纳税处理上分别遵循《企业会计准则》(包括收入准则和其他准则)、《企业所得税法》、《增值税暂行条例》等相关法规,其判断及处理流程如图1所示。
3、企业自产的商品,可用于职工福利,也可用于在建工程。
4、自己生产的产品做账会计上不作销售处理,而按成本转账,等于增加现金流量,不会增加企业的营业利润。按税收规定,自产自用的产品视同对外销售,并据以计算交纳各种税费。
5、在税务方面,自用自产货物要视同销售计缴增值税、消费税、资源税等。
6、所以会计上并不作销售处理,而是应当按照成本转账。根据税收相关规定,对于自产自用的产品,应当视同对外销售。也就是企业自产自用的产品若是用于管理部门、捐赠、在建工程等方面,应当视同销售处理。