餐饮业会计怎样做账-成本是什么方面的费用-_餐厅的财务如何管理

大家好！今天让小编来大家介绍下关于餐饮业会计怎样做账?成本是什么方面的费用?_餐厅的财务如何管理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

餐饮业会计怎样做账?成本是什么方面的费用?

（1）餐饮业做账流程：?

首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。

入库时，分录：

借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款--**公司

付款时：

贷：应付帐款--**公司 贷：银行存款/现金

不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。

（2）餐饮业会计分录：

1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。

2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账

借：原材料

贷：现金（或银行存款）

3、根据制作间领料出库单入账 借：营业成本 贷：原材料

4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账 借：营业成本（红字） 贷：原材料（红字）

5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数） 借：本年利润 贷：营业成本

6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。 借：营业成本 贷：原材料

餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)

取得营业收入时: 借:现金\银行存款 贷:主营业务收入

购买材料\支付工资以及其他费用时: 借:营业费用-二级科目 贷:现金

月末结转成本费用时: 借:本年利润 贷:营业费用 月末结转营业收入: 借:主营业务收入 贷:本年利润

结转本年利润:

盈利时:

借:本年利润 贷:利润分配

亏损时:

借:利润分配

贷:本年利润

下月初去税局报税:是以利润*相应税率申报缴纳。

（3）餐饮业成本核算：?

日常成本核算的主要程序是：

1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。

2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。

3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。

4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。

5、财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。

6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。 做好成本分析，堵塞浪费现象。

7、先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，如果是市内繁华地段东西就会稍贵些，地段差一点就便宜些，这你要自己考虑。之后看你的菜价，菜的原材料是多少钱，能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以30天，就是你一天的费用，再看你买多少菜才能达到这个数，剩下的就是你的纯利润！

扩展资料：

凭证归类后，分类填至当月财务活动记录表中，财务活动记录表前半部记录收支的流量变化，后半部则是描述资产、负债间的移动，分七步骤完成表格的填写。

步骤一

登录收入状况，首先将上个月的资产负债表余额按现金、存款、股票、贷款、刷卡、其他负债等项目填入资产负债期初余额栏，再将当月份所有收入，包括薪资、奖金、津贴等填入收入栏。

因多数薪资采用银行自动转账，所以当月薪资款项应填入存款栏，而发票、工作奖金、生活津贴等，除自动转账外，应一并计入现金栏内，以现金增加表示。填妥所有收入项目后做加总，将数据清楚填入收入小计栏，可得知当月收入多少。

步骤二

依类别填记经常性花费将衣、食、住、行、教育、娱乐归类好的凭证按日期填入表中，例如，九月一日花一百元买书，应在教育项目栏内注明日期、品名、金额，在现金栏内表示减少一百元，若以刷卡购得西装一套一千元，在刷卡栏内应填入增加一千元，而非现金栏内，填写时应特别注意。

记录所有消费款项后，简单在六大类后做统计，可明了当月资金主要流向。至于无法归类在六项里的，则填写至其他栏，并依现金增加减少或是刷卡增加的情况来记录。

步骤三

结算收支，计算出新余额填妥所有收入、支出项目后，利用期初余额加上收入减去支出可求得期末余额；分类支出可做为次月编列预算的参考，而现金、存款及刷卡余额可了解手边可用的生活资金是否宽裕。

步骤四

日常存、提款都要留下单据,以方便表格的制作。存款时现金减少存款增加，反之则是提款的情况。若是借钱给亲友，现金或存款减少但其他资产增加，因为借给亲友的钱属自有资产。

步骤五

股票卖出应计算赚赔股票的价格每日变动，股票记账的原则在于：买进时存款减少，股票增加；卖出时存款增加，股票减少。但因买进、卖出之间价格经常不同，当卖出价格大于买进价格时赚钱，当卖出价格小于买进价格则是赔钱。为将赚赔状况真实反应在股票科目上，习惯在卖出时要将买卖价差计算出来，这个动作就叫做反应赚赔。

步骤六

登录大件物品的购买记录:房屋、汽车等资产的购买通常配合贷款。例如，九月十日付首期款20万元购得100万元房子一套，则存款栏将减少20万元，其他资产增加100万元，贷款增加80万元。

整体而言，财务活动记录表能充分记录流量和存量的变动，且当收入、支出及资产负债的净值有具体变化时，可以靠记账的方式充分掌握。

参考资料：

餐厅的财务如何管理

餐饮这行业离我们其实挺近的，尤其是大城市的，下班挤地铁回来就不想做饭了，自然是出去吃或者叫外卖。餐饮行业在一线城市是随处可见，网红食物大家也能说个一二，但是餐饮行业也是竞争压力大，人员素质不高，流动性强，很少有餐饮上市公司。

财务部对于餐饮行业来说，最重要有两点∶一个是要管好用好资金，保证资金安全，二个就是要成本准确核算，减少成本，增加利润，从而为企业扩大经营规模奠定基础。

如何管好企业资金，首先从如何控制结账环节的成本开始。

请教大家几个关于餐饮业财务的问题。

餐厅的财务管理方法如下：

1．餐饮服务中心实行财务集中管理，部门独立核算的财务管理体制。

2．餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家，学校和后勤发展集团有关财务的，法律，法令，法规及管理制度，自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。

3．餐饮中心财务室负责日常的报帐，算帐，记帐等财务会计管理工作；同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据，参与中心的规划和决策。

4．财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作，实行主任"一支笔"的财务审批制度。

5．会计人员应尽职尽责作好会计工作，严格实行会计监督，遵守成本开支范围，降低伙食成本费用。会计人员应根据《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义务。

现金管理制度

1．严格执行国务院《现金管理暂行条例》。

2．遵守"现金收、支两条线"的原则，严禁私自坐支、挪用。

3．不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

4．现金发生差错，要及时查明原因，作好记录，按有关规定处理。

5．各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室，财务室要及时送存银行，库存现金不得超过限额规定。

6．每天营业收入的现金要由保管员，核算员负责收回，三人以上共同清点，核对无误后及时入帐，并由部门负责人、当事人签字。

7．任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。

8．采购人员使用现金，必须由二人负责，持市场购货报销单经中心主任审批后，到中心财务室报帐。

9．因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丢失、被盗，应追究当事人责任，并赔偿损失。

银行存款，支票管理制度

1．财会人员必须严格执行财会管理有关规定，不得出借，出租银行帐号，不准签发空头支票。

2．填写结算凭证，必须认真，准确，清楚，不准涂改，大小写金额要一致。

3．出纳人员从银行购回支票，首先要按号码顺序在支票登记薄中登记，然后启用，未用的空白支票要妥善保管。

4．出纳员要认真核对银行往来帐目，做到日清月结，对未达帐款要及时催要清理。

5．中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。

6．支票与印鉴要分开存放。

7．采购员领取支票前，必须填写《餐饮服务中心空白转帐支票领请单》，经主任批准后，由出纳员填好日期，用途，限额，方可领取。

8．采购员使用支票结帐后，要及时报帐，如遇特殊情况，经主任批准后，也必须在月底前结清。

借款制度

1．任何借款都必须严格遵守审批程序。

2．任何人借款都必须填写借款单，由中心主任审批后方可支付。

3．采购人员周转金到年底必须归还，次年重新办理借款。

4．一般借款必须在任务完成一周内报帐。

收据管理与报帐制度

1．建立收据信用登记薄，由专人负责管理。

2． 开错的收据，必须全套留存在本收据本内，不准撕下废弃。

3．购买伙食原材料商品报帐时，必须填写市场购货单及发货票方可报帐，否则，财务不予办理。

4．报帐时，市场购货单，发货票，必须有保管员，经手人，食堂主任，主管副主任和主任签字后方可报销。同时，发货票为一票多样商品时，必须列出购物名细及单价，保管员，经手人签字后附在发货票后。

5．旅差费按学校财务规定执行。

会计凭证复合及会计档案管理制度

1．会计凭证要不定期进行抽查，并在装订前要进行复核。

2．对于复核出有错误的会计凭证，要按规定的程序改正。

3．会计档案要妥善保管，存放有序，方便查找。

4．每年形成的会计档案要整理成卷，装订成册，并严格执行安全保密制度，不得随意堆放，毁损散失和泄密。

5．会计档案保管期满，要销毁时，必须报集团财务科批准后方可销毁。

6．会计档案销毁时，应在后勤集团财务科派人监督下，经中心会计出纳核对准确后进行，销毁后在销毁清册上签字，盖章并将销毁情况报告中心主任。

1.每天的收入是一天一记还是一个月一积呀？

回答：强烈建议你一天一记。严格来说，现金收入及其登记是出纳或收银员的工作，会计的责任是督促他们每天都要登记汇总，将每日现金收入的合计数交会计，核对现金实际收入差额。

现金管理是财务工作中非常重要的部分，在私人企业尤其是私人小企业尤其重要，老板对财务人员的满意程度绝大多数都来自于现金管理有效性，其次是税务管理，而账务处理的重要性要低很多，因此，从你的饭碗考虑，一定要重视现金管理，而且要把主要精力都集中在现金管理上——好钢用在刀刃上！！！

是不是说收入每天都统计 但记账可以一个月记一次呀？可是这样好象不一致呀？

回答：是的，收入可以每天都统计，但记账可以一个月记一次，甚至可以用一张凭证就将本月的全部收入汇总登记。

比如，根据每天的收入统计表，在月末再制一张本月收入汇总表，根据这个汇总表填制记账凭证——就一张记账凭证就将本月收入做完了——这样一来，你登账的劳动强度就大大降低了——现金只登一行，收入也只登一行。就象我在前面所说的，主要精力花在现金日常管理上，账务处理就可以非常轻松，自己也明白，老板也满意。

2.烟 酒 饮料在餐厅里都归到什么呀？原材料？库存商品？

回答：记入“库存商品”科目。

在这里要强调一下，餐饮企业的库存商品管理与现金管理几乎同等重要，同样需要花大量精力。一方面这部分是企业成本的重要组成部分，也是收入的重要来源，另一方面这部分也与现金管理有关。

从审计的角度来说，商品发出与现金收入是一一对应的，在小企业里，财务除了账务和税务工作外，还负责库存管理或库存监督，如果当日的库存商品发出在现金收入上没用对应的记录的话，是不正常的。这一点看你单位的财务和库房、前台的具体分工，但总体来说，财务是最后和最关键的关口，把库存或库存商品发出管好，同样会大大提高老板对你的满意度。

3.还有一个 关于财务专用章 和现金收讫章 都在什么情况下盖呀？发生什么业务要盖这些章呀？

回答：财务专用章：这个章是具有法律效力的印鉴，必须严格管理，不能随意加盖,企业所有的资金收付都要使用财务专用章。付款凭证主要是支票和其他办理银行存款支付的申请单据，收款凭证就多了，如白条收款收据、正式收款收据、税务收款发票等都必须加盖财务专用章，偶尔可以使用公章代替。

现金收讫章：它是内部管理工具，对外不具有法律效力，其用途有两个，一是说明收款的方式是现金而不是银行存款或其他方式(与此对应的是银行存款收讫章和转账收讫章)，二是说明该款项已经实际收到而不是应收款挂账。

严格来说，财务专用章归会计管，现金收讫章归出纳管，这是基于财务制度上账实分离的管理原则而来的，其作用就是保证每一笔收款都至少有两人经办并各自登记，可以有效划分会计与出纳的责任，既保护企业利益，也能维护相关人员的利益。

4.对餐饮业来说 关于 固定资产 低值易耗品 物料用品的介定标准 也就是说 哪些归到固定资产 哪些归到低值易耗品 哪些归到物料用品 ？

回答：这主要看企业的管理要求，以及是否对融资有利，是否对节税有利 。

如果企业对资产管理要求不高，从简化核算的目的出发，可以尽可能的一次记入费用，但应另设资产管理卡片，平时不登记，只在购入和报废时登记。

但如果企业有其他要求就另当别论了。如果企业要融资、贷款，资产多肯定有利，但这会使当期费用较少，税负加大。

如果这些要求都没有，个人建议还是尽可能记入费用较好，这当然是为了减少税负，同时还可以减少账务处理的劳动强度。

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