本文目录一览:
- 1、增值税的账务处理分录?
- 2、应收账款包括销项税,应付账款包括进项税是嘛?
- 3、关于增值税与应付账款
- 4、长期应付未付的应付账款是否可以缴纳增值税
- 5、请问会计分录中应交增值税,什么时候写进项税,什么时候写销项税?希望知道的朋友告诉我,谢谢。
- 6、应付增值税为何冲销费用
增值税的账务处理分录?
小规模纳税人支付增值税:借:应交税费—应交增值税贷:银行存款一般纳税人转出及支付增值税:借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷:应交税费—未交增值税借:应交税费—未交增值税贷:银行存款。
增值税一般纳税人账务处理完整分录
1、采购时:
借:原材料/库存商品
应缴税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金/银行存款/应付账款
2、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本/制造费用/管理费用
贷:应付职工薪酬-工资
4、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金/银行存款/应付账款
5、计提折旧
借:制造费用(车间用)
管理费用(管理部门使用)
营业费用(销售部门使用)
贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用
借:生产成本-A产品
生产成本-B产品
贷:制造费用
增值税一般纳税人账务处理完整分录
7、月末,结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
8、销售收入
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费-应交增值税(销项税额)
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
11、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
13、季末,计提预交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
14、期末结转增值税(进、销差额)
借:应交税费-应交增值税(转出应交税金)
贷:应交税费-未交增值税
一般企业的做账流程是怎么样的?
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证
2、根据记账凭证登记各种明细分类账
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐
4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明
6、将记账凭证装订成册,妥善保管
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应收账款包括销项税,应付账款包括进项税是嘛?
是的,应收账款包括增值税的销项税,应付账款包括增值税的进项税。
关于增值税与应付账款
首先你要知道你购买材料,你是需要交税的,跟材料款一起付给对方,但是因为是可以进行抵扣,是进项税,增值税计算是销项-进项,所以当你生产出来的产品你也是交税,但是这个税是你收取对方的税款,别人付给你的,收到的税款跟你付给人家的税款一抵,就是你要交的增值税。
求采纳
长期应付未付的应付账款是否可以缴纳增值税
无法支付的应付账款可以计入营业外收入,不属于增值税应税行为,不需要缴纳增值税。
借:应付账款,
贷:营业外收入,
提示:通常情况下如果一笔应付账款满足以下三个条件,表明这笔债务确实无法支付:一是债务人有还款的主动行为;二是债务人采取各种方式都无法联系债权人;三是债权人查无下落。
请问会计分录中应交增值税,什么时候写进项税,什么时候写销项税?希望知道的朋友告诉我,谢谢。
进项税额是企业因购入而抵扣的增值税额,销项税额是销售应收取的增值税额。
法律分析
进项税额记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。销项税额记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。应交税费是负债类科目,借方表示减少,贷方表示增加。进项税与销项税的会计分录方法:当你拿到增值税专用发票时,借:库存商品或材料采购 (专票上的金额) 借:应交税费-应交增值税-进项税额(发票注明的税额)贷:银行存款或应付账款(金额+税额)销售商品开具发票确认收入时,借:银行存款或应收账款 贷:营业收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税,税率视企业行业定。对于一般纳税人来说,应交增值税=销项税额-进项税额,进项税额可以抵扣的,所以应交税费至应交增值税(进项税额)会减少企业的应交增值税,登记在借方表示应交税费的减少,应交税费至应交增值税(销项税额)会增加企业的应交增值税,登记在贷方表示增加。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。
法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》
第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿,根据合法、有效凭证记帐,进行核算。
第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
应付增值税为何冲销费用
借记 应交增值税
贷记 应付账款
用红字冲销
扩展资料:
应付账款主要的账务处理:
公司购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)。
借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金--应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项,应根据供应单位的发票账单,借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目,贷记“应付账款”科目。
企业偿付应付账款时,借记“应付账款”科目,贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时,借记“应付账款”科目,贷记“应付票据”科目。
企业的应付账款,因对方单位发生变故确实无法支付时,报经有关部门批准后,可视同企业经营业务以外的一项额外收入,借记“应付账款”科目,贷记“营业外收入”科目。