大家好!今天让小编来大家介绍下关于跨月发票怎么作废冲红_增值税普通发票隔月发票如何作废的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.跨月发票怎么作废冲红2.增值税普通发票隔月发票如何作废
3.增值税电子普通发票开错了跨了月怎么处理
跨月发票怎么作废冲红
跨月增值税普通发票应该开红票对冲,跨月需作废的增值税普通发票,在隔月开具红字发票时,不需用到国税办理申请单,直接开具红票就行。
增值税普通发票跨月冲红方法:
1、登录税控发票开票软件;
2、发票管理,增值税普通发票填开,红字;
3、点击红字,输入对应要冲红的蓝字发票的发票代码及发票号码,下一步,系统就会自动显示出先前开具的发票信息,只是是以红字表示,打印即可。
发票作废是指操作员对填开发票信息录入错误的已开具发票进行作废。常见的发票作废情况主要有以下三种:
1、用票单位和个人开发票后,如果发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明作废字样或者取得对方的有效凭证;
2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的,可以在原发票上注明作废字样后,重新开具。同时,如果专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应该按填写有误办理;
3、发生销售折让的,在收回原发票并注明作废字样后,重新开具销售发票;需要注意的是,开具专用发票填写有误的,应当另行开具,并在误填的专用发票上注明误填作废四个字。
购货方未作帐务处理,销货方已作帐务处理的,销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单,方可开具等额的红字发票。同时,必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证,其余联次不得撕下,并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。购货方已作帐务处理的,不论销货方是否已作帐处理,销货方须取得购货方出具的有效书面证明,填制蓝字退货进仓单后,方可开具等额的红字发票。
法律依据
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》
第四条 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要,确定发票的具体内容。
增值税普通发票隔月发票如何作废
根据税务机关有关规定,增值税专用发票跨月不能作废,只能红冲,开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的,然后用红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可。
红字发票会计分录:
借:应收账款或银行存款(红字),
贷:主营业务收入(红字),
应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)。
增值税电子普通发票开错了跨了月怎么处理
法律主观:
发票作为重要的税收凭证,其不可以随意的开具同样也不能遗失或者直接作废。当然如果是开错了是可以作废处理的,但是需要经过很多的程序。
作废普通发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按‘作废’处理,在纸质普通发票(含未打印的普通发票)各联次上注明‘作废’字样,全联次留存。
第二十条同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘普通发票代码、号码认证不符’。
二、普通发票当月作废系统处理?
1、如果是当月作废,在开票机系统,找到开错的发票,直接作废就可以了。作废之后,收齐所有的发票联重新放入打印机打印,目地是使发票原件上印有作废两个字。
2、核销发票时,应把正数废票明细表和其他发票资料一齐打印,连同作废发票原件一起拿到国税局核销。
三增值税普通发票跨月不能作废,应开具红字增值税普通发票。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》及《关于明确增值税普通发票有关问题的通知》(穗国税函[2007]129号)的规定,纳税人开具红字增值税普通发票的,可参照《关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》(穗国税转[2004]11号)的有关规定执行。即:
1、购货方未作帐务处理,销货方已作帐务处理的,销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单,方可开具等额的红字发票。同时,必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证,其余联次不得撕下,并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。
2、购货方已作帐务处理的,不论销货方是否已作帐处理,销货方须取得购货方出具的有效书面证明,填制蓝字退货进仓单后,方可开具等额的红字发票。
3、购货方的有效书面证明,必须记载与发票和销货清单内容一致的事项,包括原发票联的复印件和银行收款进帐单(原已付款的),以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务普通章。开具红字增值税普通发票的处理按照国税发[2006]156号的规定执行,所以,开具红字增值税普通发票与红字增值税普通发票的处理不一样。
由此可见,增值税普通发票是可以直接当月作废的,主要是适用于开错的情况或者是被退回等等情况,如果出现作废的情况还需要及时的处理,希望上面的介绍可以帮助大家
法律客观:《发票管理办法实施细则》 第二十七条 开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
增值税电子普通发票开错了跨了月怎么处理
普通税票开具时发现有误的,可即时作废.
一、如果跨月了无法作废,必须收回原发票并注明作废字样或获取对方有效证明,然后直接开具红字增值税普通发票,再开具正确蓝字增值税普通发票.
二、在增值税发票管理系统中将相应的数据电文按作废处理,在纸质增值税专用发票各联次上注明作废字样,全联次留存.
法律依据《发票管理办法》第二十九条规定,开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁.
已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年.如果保存期满,报经税务机关查验后销毁.
增值税发票税率开具错误,又跨月了,不能正常申报,怎么办?
(一)纳税人处理方式
1.?纳税人应持《增值税纳税申报表》等相关资料至办税服务厅综合服务窗口按适用税率或征收率申报缴纳增值税;
2.?次月开具红字发票,再开具正确的蓝字发票;
3.?如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可留抵后期应纳税额.
4.?税控设备因申报比对不符被锁定,纳税人应凭税务机关出具的异常转办单,到办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备并清卡.
(二)税务机关处理
1.?税务机关应按照《增值税纳税申报比对管理操作规程(实行)》(税总发〔2017〕124号)的规定,由申报异常处理岗核实是否可以解除异常及解锁税控设备.
2.?核实后可以解除异常的,应按规定出具异常转办单,由办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备.
3.?主管税务机关应按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和《增值税专用发票使用规定》等相关规定进行处罚.
总结:当月、未抄税、未认证或认证不符(如数据未进入发票管理新系统等情况)三个条件.另外还有一个重要条件:发票联、抵扣联退回;如果没有退回,也不符合作废条件.
增值税电子普通发票开错了跨了月怎么处理?增值税发票不管是专用发票还是普通发票,如开错的当下可直接作废,如果跨月了就只能申请开具红字发票来对冲了.如果对开具红字发票不太了解的,大家可在本站官网中搜索,也可咨询我们的工作人员.