大家好！今天让小编来大家介绍下关于费用如何报销做账_报销办公费用如何进行账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.费用如何报销做账2.报销办公费用如何进行账务处理？
3.公司销售部报销差旅费怎么做账？
费用如何报销做账
基础分录：
借：管理费用、销售费用等，
应交税费-应交增值税（进项税），
贷：银行存款、其他应付款、应付账款等。
要注意增值税抵扣问题，不可以抵扣要按普票入或进项税转出。不可以抵扣的项目政策依据：
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。
二、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。
报销办公费用如何进行账务处理？
企业为加强员工的知识与技能水平，会给员工提供培训，对于培训所产生的费用报销一般计入应付职工薪酬、管理费用等科目核算，具体的账务处理怎么做？
报销培训费用的会计分录
1、报销时：
借：应付职工薪酬——职工教育经费
贷：库存现金/银行存款等
2、计提时：
借：管理费用——职工教育经费
贷：应付职工薪酬——职工教育经费
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。应付职工薪酬属于负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加。
职工的培训费已计入管理费用，因未满一年离职发工资时扣除怎么入账？
按照公司内部制度在该员工是当月薪资扣取相应培训费用（以员工违反公司内部培训服务协议作为依据）
借：应付职工薪酬
贷：管理费用（职工培训费）
银行存款是什么？
银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理，每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
公司销售部报销差旅费怎么做账？
企业因生产经营需要发生的办公用品费用支出，可据实报销。报销办公费用时，如何做会计分录？
报销办公费的会计分录
报销办公用品费的会计分录为：
借：管理费用-办公费
贷：银行存款
购买办公用品类的小额支出可以直接进管理费用。如果数额较大的，比如电脑桌之类的，可以进低值易耗品，然后再转入管理费用。
借：低值易耗品
贷：库存现金或银行存款
摊销低值易耗品：
借：管理费用
贷：低值易耗品
管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、行政管理部门负担的工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。企业生产车间(部门)和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，也作为管理费用核算。
公司销售部员工由于业务发展需要而出差办理公务，发生差旅费用支出时如何进行账务处理？
销售部报销差旅费的会计分录
1、当员工未向公司借款时，相应会计分录：
借：销售费用—差旅费
贷：库存现金
2、当公司借出相关费用给予员工时，对于会计分录：
借：其他应收款—**员工
贷：库存现金
3、当员工外出回来报销有关费用时，相关会计分录为：
当费用全部花完时：
借：销售费用—差旅费
贷：其他应收款—**员工
当外出还有剩余现金时，对应会计分录：
借：库存现金
销售费用—差旅费
贷：其他应收款—**员工
4、当公司对差旅费等进行补款处理时，相关会计分录：
借：销售费用—差旅费
贷：库存现金
其他应收款—**员工
公司报销差旅费的范围
1、用于出差旅途中的费用支出，如购买机票、住宿费及其他各方面支出等;
2、公司对员工出差伙食费的报销一般采用补助的方式，亦或报销相关餐费后就不再进行补助
3、员工差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等;
4、差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
