大家好！今天让小编来大家介绍下关于餐饮业先消费后开票怎么做账？_先开票后收款如何做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.餐饮业先消费后开票怎么做账？2.先开票后收款如何做账
餐饮业先消费后开票怎么做账？
餐饮业先消费后开票，那么按照开票的日期做账。
一般情况下，餐饮业是核定征收的。也就是说，不管开多少票，基本上都是定额交税。如果是查账征收，那么是按开票的日期开票之后再做账。
具体账务处理如下：
收到款项时候做如下分录：
借：现金或银行存款
贷：预收账款
借：预售账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
以上内容仅供参考，谢谢。
先开票后收款如何做账
企业已付款但发票未到，可以通过“预付账款”科目核算。预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。具体的账户处理如下：
已付款但未收到发票，同时货物未入库：
企业付款时： 借：预付账款
贷：银行存款
企业收到发票时： 借：在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
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已付款但未收到发票，同时货物已经入库
企业付款时： 借：原材料
贷：应付账款（以货物的暂估价格入库）
待收到发票时，红字原账冲回暂估分录，并作出一下分录：?
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
但应注意，预付账款不属于金融资产，因为它不能给企业带来预期的现金流入，它带来的是存货或固定资产的流入。
开票时
借：应收账款
贷：主营业务收入
收款时
借：银行存款
贷：应收账款
为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
扩展资料：
一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。
企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。
不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
二、本科目可按债务人进行明细核算。
三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
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