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查补增值税的账务如何处理
具体账务处理如下:企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
查补的增值税,一般通过应交税费—应交增值税—税务检查调整科目进行核算,而对于对应的滞纳金,则计入到营业外支出科目进行核算。
增值税自查补税的会计处理:增值税自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即:以前未计收入的要补做收入。
增值税是一种流转税,以商品流转过程中所产生的增值额作为计税依据。增值税申报逾期的,应及时按规定进行补申报。
增值税申报表如何抵减稽查查补
1、增值税申报表抵减稽查查补的方式如下:允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
2、此种方式预缴的税款,申报时直接填写在申报表主表第28栏1分次预缴税额栏次,大于当期应纳税额时,可申请办理退税或抵减下期税款。
3、并对该余额进行处理,处理之后,本账户无余额。申报表上在第1337和38栏填列。
4、根据检查核实后一般纳税人当期全部的销项税额与进项税额(包括当期留抵税额),重新计算当期全部应纳税额,若应纳税额为正数,应当作补税处理,若应纳税额为负数,应当核减期末留抵税额。
5、账务处理是按正常销售做的: 借:现金211302 贷:产品销售收入180600 应交税金-查补增值税30702 借:应交税金-查补增值税30702 贷:银行存款30702 结转成本时就跟本月销售一块结转。
税务查账补缴上年增值税额,按进项税额转出怎么做账务处理
将跨年度需要转出的进项税额计入进项税额转出科目,做账如下:借:以前年度损益调整、库存商品等。贷:应交税费,应交增值税,进项税额转出。
以前年度进项税额转出的账务处理是,借:原材料等科目,贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。借:应交税费—应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费—未交增值税。借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款。
补缴以前年度的增值税的账务处理应当采用进项税额转出和减免税额转入的账务处理方法。
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查补以前年度税款账务处理
会计分录如下:借:以前年度损益调整 贷:应缴税金——应缴所得税 借:应缴税金——应缴所得税 贷:银行存款 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。
税务机关在税务稽查中查补当年应纳税额,按常规办法进行会计处理时,借记有关科目;贷记“应交税金”科目。
贷:银行存款 月底:借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
一般来说,可以按照以下步骤进行账务处理:1。计算补缴金额:首先需要计算出以前年度未缴纳的个人所得税以及相关罚款和利息等费用的总额。可以参考税务机关的公告,计算出应缴纳的税款及其他费用。2。