本文目录一览:
- 1、劳务发票可以抵扣增值税吗
- 2、营改增后一般纳税人开的6%的专用发票能抵扣吗
- 3、现代服务业营改增后,什么项目的增值税专用票可以抵扣?
- 4、营改增后税率为6%收到对方开来17%发票可以抵扣吗
- 5、营改增后,6%税率的服务业可以享受抵扣进项税吗?
劳务发票可以抵扣增值税吗
一、正文回答
劳务费发票可以抵扣增值税。增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,增值税一般纳税人支付的劳务费用、取得的劳务费用开具的增值税专用发票,可以抵扣增值税。
二、分析
增值税一般纳税人支付的劳务费用取得劳务费用开具的增值税专用发票是可以抵扣增值税的。根据营改增实施办法规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务和非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务不得从销项税额中抵扣。
三、劳务发票可以网上开吗?
登录电子税务局网站,点击代开发票,完成操作后上税务大厅办理开票事项。开具个人劳务电子发票可以通过。网上平台来开具个人劳务电子发票。
营改增后一般纳税人开的6%的专用发票能抵扣吗
营改增后一般纳税人开的6%的专用发票能抵扣吗
营改增后一般纳税人开的6%的专用发 票,当然能抵扣。适用6%税率的增值税专用发 票,一般由除提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,有形动产租赁以外的一般纳税人所开具的增值税专用发 票,比如技术咨询、物流辅助服务等。
营改增一般纳税人可以买专用发票吗
营改增一般纳税人,既可以到税务机关领取增值税普通发票,也可以领取增值税专用发票。目前领取发票都是免费领取,没有费用的。
工业企业(一般纳税人)收到营改增公司开的增值税专用发票,能否用于抵扣?
是否可以抵扣,要符合三点要求:
一、你公司是一般纳税人(符合)
二、取得抵扣凭证(你公司收到的即然是专用发票,那就应该有抵扣联,也就符合)
三、该发票对应的采购项目用于应税项目(也就是说,发票内容的报关费、运费、加油费是不是用于你公司组织产品生产中,该产品是否交增值税,如果是,则符合)
以上三点都符合的话,可以合法用于抵扣
·主题:一般纳税人收到营改增后的发票可以抵扣吗
您好:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。因此,如您公司所述行为不属于上述不得抵扣范围,且取得增值税扣税凭证的,可按规定抵扣进项税额。
营改增后一般纳税人能开房租发票吗
营改增后一般纳税人能开房租发 票。属于营业税改增值税不动产租赁范围。
营改增一般纳税人给小规模可以开专用发票吗
不能。 一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专票,会造成“滞留票”风险的发生。即增值税专票开出后180天后,专票都没有被购货方认证。滞留票的数量和金额多了的话,会引起国税专管员的注意,轻则会被要求写《情况说明》书面交代情况,重则会被国税上门查账。 你百度一下“滞留票”这个关键词就知道。
深圳营改增以后,一般纳税人,和小规模纳税人开出的专用发票,各自能按几个点抵扣?
一般纳税人可以自开增值税专用发 票,是开多少可以抵多少的。但小规模纳税人只能从税务机关代开专用发 票。代开的征收率仍然是3%,但是,如果是一般纳税人取得小规模纳税人税务局代开的货物运输业专用发 票可以按7%抵扣,除此之外的纳税人只能按票面的税额抵扣、
营改增后小规模纳税人开具的专用发票可以抵扣多少
营改增后小规模纳税人开具的专用发票
符合规定的
可以按照发票的税额进行抵扣
营改增后一般纳税人取得的专用发票不论是否用作销售都可以抵扣用吗
营改增后一般纳税人取得的专用发 票,必须是用于增值税的应税项目,才能抵扣。
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件:1.营业税改征增值税试点实施办法:
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
现代服务业营改增后,什么项目的增值税专用票可以抵扣?
一、纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务、应税服务;
二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项,或者取得了索取销售款项的凭据;
三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容,与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符,且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。
受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票,可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。
营改增后税率为6%收到对方开来17%发票可以抵扣吗
营改增后税率为6%收到对方开来17%发票可以抵扣吗
一般情况下,营改增后,增值税一般纳税人如选择简易征收方式计缴增值税的,所依法取得的专票不得抵扣销项税;
如采取一般纳税征收方式计缴增值税的,则所取得专票可以依法抵扣销项税;
请适时查阅税收相关规定,并留意税收政策的变化,依法操作。
营改增后房屋租赁税率为11%收到对方开来5%发票可以抵扣吗
税编辑
企业应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目,核算应交消费税的发生、交按规定应交纳的消费税,借记“在建工程”等科目,贷记“应交税费—应交消费税”科目;企业进口应税物资在进口环节应交的消费税,计入该项物资的成本,借记“材料采购”、“固定资产”等科目,贷记“银行存款”科目。
委托加工应税消费品
需要交纳消费税的委托加工物资,应由受托方代收代交消费税,受托方按照应交税款金额,借记“应收账款”、“银行存款”等科目,贷记“应交税费-应交消费税”科目。委托加工物资收回后,直接用于销售的,应将受托方代收代交的消费税计入委托加工物资的成本,借记“委托加工物资”等科目,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目;委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品,按规定准予抵扣的,应按已由受托方代收代交的消费税,借记“应交税费一应交消费税”科目,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
营改增开给对方租赁发票对方能抵扣吗
1、首先开具的发票必须是增值税专用发票才可以进行抵扣。普票无法抵扣。
2、租赁分为经营租赁、动产租赁、融资租赁等多种业务,其适用的税率也不同。需要根据租赁业务的合同实质来开具相应税率的发票。
3、作为接受租赁的租赁服务接收方,必须是一般纳税人才可以进行进项税额认证抵扣。非一般纳税人(小规模纳税人、自然人)不得抵扣进项,哪怕其取得了增值税专用发票。
4、如果本案例中,所开发票为专票,对方为一般纳税人。那么该租赁业务所开具的发票上标注的增值税税额是可以进行抵扣的。
5、特别需要注意的是,本业务的发生必须真实,并且不违反其他国家法律规定的特殊禁止性条款。如果发现违规,则对方已认证抵扣的进项税额需要进行转出,不得抵扣。
营改增后个人卖房的发票对方能抵扣吗
不能。发票是税务缴纳的凭证,任何个人不得私自抵扣。开具、收取的收付凭证。由税务机关统一印制、发放和管理,纳税人根据经营范围向税务机关领购相关发票。发票是加强财务会计管理,保护国家财产安全的重要手段。
1.发票是记录经营活动的一种原始证明。由于发票上载明的经济事项较为完整,既有填制单位印章,又有经办人签章,还有监制机关、字轨号码、发票代码等,具有法律证明效力。它为工商部门检查经济合同,处理合同纠纷,法院裁定民事诉讼,消费者向销货方要求调换、退货、修理商品,公安机关核发车船牌照,保险公司理赔等,提供了重要依据。所以消费者个人养成主动索取发票的习惯是维护自身合法权益的保障;
2.发票是加强财务会计管理,保护国家财产安全的重要手段。发票是会计核算的原始凭证,正确地填制发票是正确地进行会计核算的基础。只有填制合法、真实的发票,会计核算资料才会真实可信,会计核算质量才有可靠的保证,提供的会计信息才会准确、完整;
3.发票是税务稽查的重要依据。发票一经开具,票面上便载明征税对象的名称、数量、金额,为计税基数提供了原始可靠的依据;
4.发票是维护社会秩序的重要工具。发票具有证明作用,在一定条件下又有合同的性质。多年来的实践证明,各类发票违法行为,不仅与偷税骗税有关,还与社会秩序的诸多方面。
酒店营改增开具的发票可以抵扣吗
不可抵扣
根据财税〔2016〕36号:关于全面推开营业税改征增值税试点的通知中的附件一“营业税改征增值税试点实施办法”第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
营改增前购进设备开具普通发票为抵扣进项使用后出售税率为多少
从2014年7月1日起,按照3%的征收率计算销售额,按2%计算应交纳的增值税。
1、 《 财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知 》(财税[2009]9号):
二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:
(一)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:
1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 ,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
2 、《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 (财税(2014)57号):
为进一步规范税制、公平税负,经国务院批准,决定简并和统一增值税征收率,将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。
《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第(一)项和第(二)项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“ 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 ”。
营改增后农产品的发票可以抵扣吗
营改增后餐饮变一般纳税人,供应商开过来的免税农产品发票可以抵扣。
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》:
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
计算公式为:
进项税额=买价×扣除率
买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
这里的销售发票就是指供应商开过来的普通发票。
营改增后多税率可以开在一张发票上吗
同一张发票上可以同时开具不同税率、不同品名的货物,如果销售货物、劳务或应税行为的内容较多,还可开具销货清单。
营改增后4月30日前开具的营业税分包发票可以抵扣吗
关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告
国家税务总局公告2016年第17号
第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。
上述凭证是指:
(一)从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。
上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。
(二)从分包方取得的2016年5月1日后开具的,备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。
(三)国家税务总局规定的其他凭证。
营改增后收到对方开的水电费发票怎么做账
如果你是增值税一般纳税人,收到的水电费发票是增值税专用发票的话,如下:
借:辅助生产成本—动力费—电(或你自己的成本科目)
应交增值税—进项税额
贷:应付账款(或现金、银行存款)
营改增后,6%税率的服务业可以享受抵扣进项税吗?
营改增后,6%税率的服务业可以享受抵扣进项税吗?
一、营改增后有进项发票可以抵扣;
二、如果营改增之前已方不管执行什么税率,营改增之后只要业务真实并取得专用发票,所认证的进项税额都可以抵扣。
三、举例说明:
在营改增之后,如果本方执行的销项税率是6%,而取得的增值税专用发票列示的进项税率为17%,也是可以抵扣的。
营改增工程物资可以抵扣进项税吗
施工合同总包单位取得的工程物资采购进项发票,只要是合法有效的进项发票,都可以抵扣销项税。
营改增后,运费要按11%抵扣进项税吗
前提:你是增值税一般纳税人,且所取得的运费增值税专用发票是一般纳税人运输企业开具的,那么按11%抵扣进项税金;也就是发票上列明的税金;
同样你是增值税一般纳税人,且所取得的运费增值税专用发票是小规模纳税人运输企业开具的,8月1日之前开具的仍按7%计算抵扣;8月1日之后开具的则按3%计算抵扣。
希望能帮助到你!
营改增后,现代服务业税率是6%,但收入17%的进项税票,按多少抵扣?
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》
第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
按第三条,小规模纳税人实行简易征收,税率3%,不得抵扣。
第二十二条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额。
按第二十二条只要是专票上注明的进项税都可以抵扣,也就是说进项票如果是17%就按17%抵扣。
营改增后土建工程可以抵扣进项税吗
一般纳税人执行一般计税法的企业,增值税税率11%,可以抵扣进项税
一般纳税人执行简易计税法或小规模纳税人的企业,增值税税率3%,不得抵扣进项税。
营改增后,小规模纳税人可以抵扣进项税吗?
1、营改增后如果企业的年销售额达不到500万元以上,那就是增值税小规模纳税人。
2、增值税小规模纳税人,根据3%的征收率,采用简易的方法计算应交增值税。
3、小规模纳税人外购货物,即便是取得增值税专用发票,不能凭票抵扣增值税进项税额的。小规模纳税人压根就不存在 进项税额的抵扣问题。
特此回答!
营改增前签的合同,营改增后开的发票,能抵扣进项税吗
按照国税总局2016第17号公告,老专案可以选择简易计税法,也可以选择一般计税法,选择后者可以抵扣,选择前者不可以抵扣。
营改增后购买的土地能够抵扣进项税吗
只能抵押、不能抵扣。但是土地出让金可以扣除,也是不可抵扣的。
国税总局2016第18号公告,"适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产专案对应的土地价款后的余额计算销售额。”
下列专案的进项税额不得从销项税额中抵扣:
1、用于适用简易计税方法计税专案、非增值税应税专案、免征增值税专案、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务;
2、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务;
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务;
4、接受的旅客运输服务;
5、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。
营改增后,多种税率并存的企业,进项税可以混合抵扣吗
营改增后,多种税率并存的企业,进项税可以混合抵扣,但不同应税专案的销售额必须分别核算,否则从高税率计算征收增值税。
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:
(一)兼营。
试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或者征收率:
1.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。
2.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率。
3.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。