大家好!今天让小编来大家介绍下关于逾期交税滞纳金怎么交_增值税滞纳金怎么计算的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.逾期交税滞纳金怎么交2.增值税滞纳金怎么计算
3.税收滞纳金怎么计算?可以税前扣除吗?
逾期交税滞纳金怎么交
法律分析:纳税义务人逾期不缴纳税费,经责令限期缴纳后,逾期不缴纳的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》
第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。
增值税滞纳金怎么计算
税金晚交需要缴纳滞纳金,每日按照应纳税款万分之五计算。实际滞纳金=应纳税款×逾期天数×万分之五。最高罚款不超过欠税额的百分之一。
根据国家税务总局的规定,纳税人在规定时间内未能足额缴纳税款,需要缴纳滞纳金。税金晚交的滞纳金按日计算,每日按照应纳税款万分之五收取。具体计算方法为:实际滞纳金 = 应纳税款 × 逾期天数 × 万分之五。例如,某企业因未按时缴纳税款而逾期3天,应纳税款为10万元,则其实际滞纳金为1.5万元(10万元 × 3天 × 0.0005)。需要注意的是,最高罚款金额不能超过欠税额的百分之一。此外,如果纳税人缴纳的税款有误,需要进行追补缴纳和申报纳税。在追补缴纳的情况下,滞纳金的计算起点为正常纳税期限之日起,直至缴纳完毕为止。而在申报纳税的情况下,滞纳金的计算起点为申报期限届满之日起,直至缴纳完毕为止。值得一提的是,对于特定情况下的滞纳金计算方法还有专门规定。例如2017年6月至12月期间实行的减免税款滞纳金政策,可以在特定条件下减免滞纳金。
企业如何避免缴纳税金晚交的滞纳金?企业应根据税务部门的规定,及时了解税款缴纳的时间和方式,并在规定时间内足额缴纳税款。同时,建议企业建立健全的财务管理制度,保证财务信息及时、准确录入和处理,以避免因发票等问题导致税款缴纳不及时的情况出现。
税金晚交需要缴纳滞纳金,每日按照应纳税款万分之五计算,并有最高罚款金额的限制。纳税人应及时了解税款缴纳的时间和方式,并建立健全的财务管理制度,以避免出现税款缴纳不及时的情况。
法律依据:
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条 未按照规定期限缴纳税款的,应当加收滞纳金。滞纳金的计算方法和上限,由国务院财政部门规定。
税收滞纳金怎么计算?可以税前扣除吗?
法律分析:滞纳金=未按期缴纳的税款×滞纳天数×万分之五。滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人,按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项,它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。
法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
企业申报纳税时,都应在规定时间内缴纳税款。超过规定时间的,除了补缴税款,还需缴纳相应的滞纳金。那么税收滞纳金如何计算?能能否税前扣除?
税收滞纳金如何计算?
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
由以上规定可得,税收滞纳金可根据“滞纳金=应交增值税税额*滞纳天数*万分之五”计算得出。比如:增值税税额是50000(元),超期了12天,则滞纳金为50000×12×0.05%=300(元)。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。
税收滞纳金可以税前扣除吗?
根据《企业所得税法》相关规定,计算应纳税所得额时,税收滞纳金属于不得扣除的支出范围内。因此税收滞纳金不得税前扣除。
增值税的滞纳金会计分录
增值税滞纳金应计入营业外支出核算,会计分录如下:
借:营业外支出
贷:银行存款