大家好!今天让小编来大家介绍下关于进项加计扣除会计分录怎么做?_进项税额加计抵减会计分录怎么做的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.进项加计扣除会计分录怎么做?2.进项税额加计抵减会计分录怎么做
进项加计扣除会计分录怎么做?
进项加计扣除会计分录分为以下几个方面:
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产、原材料、费用等科目
借:应交税金—应交增值税—进项税金
借:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出
贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
2、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额
贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额
借:主营业务成本
会计分录书写格式:
(1)先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下。
一借一贷:
借 科目A 金额1
贷 科目B 金额1
多借一贷:
借 科目A 金额1
借 科目B 金额2
贷 科目C 金额1+2
一借多贷:
借 科目A 金额1
贷 科目B 金额2
贷 科目C 金额1-2
(2)先借后贷,借贷同行,借方在左,贷方在右。
一借一贷:
借方科目甲 贷方科目乙 金额1
多借一贷:
借方科目甲 贷方科目空 金额1
借方科目乙 贷方科目空 金额2
借方科目空 贷方科目丙 金额1+2
一借多贷:
借方科目甲 贷方科目空 金额1
借方科目空 贷方科目乙 金额2
借方科目空 贷方科目丙 金额1-2
进项税额加计抵减会计分录怎么做
对于加计抵减计提增值税的账务处理,一般通过“应交税费”等科目进行核算,具体的会计分录该怎么做?
加计抵减计提增值税的会计分录
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产/原材料等科目
应交税费—应交增值税—进项税费
应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:主营业务成本/销售费用等科目
贷:应交税费—应交增值税—进项税费转出
应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额
2、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税费—应交增值税—进项加计抵减额
贷:应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余时
借:主营业务成本
贷:应交税费—应交增值税—待递减进项加计额
缴纳增值税的会计分录怎么做?
借:应交税费—应交增值税(已交税费)
贷:银行存款
应交税费科目是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
按规定加计抵减的增值税,在实际缴纳增值税时,
借:应交税费—未交增值税(实际应纳税额),
贷:银行存款(实际缴纳金额),
未实际抵减时,无需账务处理。
其他收益(企业会计准则)/营业外收入(小企业会计准则、企业会计制度)/其他收入(政府会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度)。