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制造业取得虚开增值税专用发票怎么调整成本
根据相关资料显示:查出往年认定为虚开发票,当年不调账,分录通过“以前年度损益调整”科目,做应交税费的企业所得税增加,利润分配的未分配利润减少。
需要转出。一般情况下,取得虚开的增值税专用发票后,都是按正常的发票进行账务处理的。所以,在转出该发票的进项税额时,如果已经结转成本了,要同时将虚假的成本部分予以冲出。
纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。 本公告自2012年8月1日起施行。纳税人发生本公告规定事项,此前已处理的不再调整;此前未处理的按本公告规定执行。
如何进行补税,假如是委托业务给个人,个人找第三方公司代开发票(一般都是小额,不超过10万),由于不是公司主观意愿,一般都会免于处罚。增值税专用发票,需要将抵扣的进项税转出,补交增值税。
及时补开、换开发票 企业取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。
取得虚开增值税发票成本要转出吗
需要转出。一般情况下,取得虚开的增值税专用发票后,都是按正常的发票进行账务处理的。所以,在转出该发票的进项税额时,如果已经结转成本了,要同时将虚假的成本部分予以冲出。
不需要。对于虚开虚抵的开票公司,按照文件第一段理解“已就其虚开金额申报并缴纳增值税的,不再按照其虚开金额补缴增值税。
企业取得不合规增值税专用发票,做进项税转出,增加相关成本,不是补缴企业所得税,而是补交增值税,因为进项税额抵扣减少。
企业取得虚 开增值税专用发 票,列支成本,要剔除抵扣的进项税,还要剔除税前列支的成本。
虚开增值税发票税款被追缴后,其取得的非法进项抵扣必须全部转出,对其发票违规和偷税进行进行处罚并缴纳税款。
进项转出肯定是进成本的 国税发[2000]187号的规定,善意取得虚开的增值税专用发票的,不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税,应依法追缴。
企业通过接受虚开增值税专用发票,虚列成本,企业所得税应当怎么处理
1、当然调整成本,补交企业所得税了,还有罚款呢,严重要追究刑事责任。
2、及时补开、换开发票 企业取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。
3、税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为,应按《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给予处罚。纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
4、无论虚开还是接受使用虚开专用发票,均构成犯罪。要负刑事责任的。虚开一方主动补税、缴纳罚款,接受虚开一方也必须缴纳所抵扣的税款,这样才能弥补国家损失,可以从轻或减轻处罚。