进项大于销项怎么结转增值税？_进项比销项多怎么做会计分录

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进项大于销项怎么结转增值税？

增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=(销项税+视同销售发生的销项税)-(进项税-进项税转出)。月末转入未交增值税科目如下:借:应交税费-应交增值税(销项税额)，应交税费-未交增值税，贷:应交税费-应交增值税(进项税额)。营业税改增值税的征收范围如下:营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

进项比销项多怎么做会计分录

纳税申报还是应该按正常的填报，也就是说所有的销售收入及销项、进项还是应该全额填写，进项大于销项只是影响到本月的应纳税款，在填写纳税申报是时候系统就会自动计算出本月的留抵税额了，这个数下一月可以继续进行抵扣，不过若你进项本月全部进行帐务处理的话，可就得记住一个要将发票全部进行认证，二个要全部进行抵扣处理，可别将发票认证了因本月抵扣不完就没有完全进行抵扣，这样本月认证的发票下月就不能进行抵扣了。

教育费附加是按应纳的增值税进行计提了，你增值税税都没有那还存在有教育费附加呢，所以这个本月也得申报，但是应纳数就是零了。

本月进项税额大于销项税额，月末是不需要进行账务处理的。

有留抵税额，本月多交的增值税会计处理：

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

有应交未交增值税：

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

一、进项税额

进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。

因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率；进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

二、销项税额

销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

“已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记；退回多缴的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。