大家好！今天让小编来大家介绍下关于货到票未到的会计账务处理_货到票未到暂估入库业务的系统处理方法有几种其中单到回冲的流程是怎样的的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.货到票未到的会计账务处理2.货到票未到暂估入库业务的系统处理方法有几种其中单到回冲的流程是怎样的
3.货到票未到，会计应该怎样做账务处理
货到票未到的会计账务处理
1、企业已验收入库的货物没有收到发票的，需要先根据不含税价款，做货物的暂估入库处理：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估应付账款
2、下期初做相反分录予以冲回：
借：库存商品（红字）
贷：应付账款——暂估应付账款（红字）
3、收到发票后，再根据发票进行正确的账务处理：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
必须注意的是，如果没有取得增值税专用发票，不能够进行申报抵扣增值税进项税额。
货到票未到暂估入库业务的系统处理方法有几种其中单到回冲的流程是怎样的
货到票未到款项已付款的做账方法是存货暂估，暂估是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。暂估用于本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本的情况。具体做账方式如下：
第一，暂估入库：月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
例：某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率16%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1160元(含税)。
借：原材料——A?1000
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)?1000
注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
第二，暂估回冲：按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。
1、红字冲回暂估入库（红字凭证）。
借：原材料——A?-1000
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商?-1000
2、收到发票,做入库处理。
借：原材料——A?1000
应交税费——应交增值税(进项税额)?160
贷：应付账款——XX供应商?1160
扩展资料：
暂估存货入账的影响：
1、导致企业债权债务反映不实，给企业带来负面的社会影响。
2、不利于正常反映增值税进项税抵扣按目前执行的税收法规管理规定，增值税发票的抵扣必须在取得发票以后180天之内到所管辖国家税务部门进行验证，验证合格以后才能进行销项税金抵扣。
3、不利于存货管理针对没有进行物流电算化管理的企业，过多的存货暂估现象发生会产生很多麻烦。
4、不利于预算的实施由于暂估因素存在，存货的价值不固定，这样对存货发出成本将带来很大的影响。
百度百科-暂估
百度百科-企业会计制度
货到票未到，会计应该怎样做账务处理
有三种不同的方法，分别是月初回冲处理方法、单到回冲处理方法、单到补差处理方法，其中单到回冲的流程是：先录入采购发票，再采购结算，然后是结算成本。
暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
1、如果由于价格没有最终确定，货款还没有支付，应当根据暂估价格进行账务处理，
借：原材料（库存商品）——
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、如果支付了部分，应当这样进行账务处理，
借：原材料（库存商品）——
贷：银行存款或者现金
应付账款
3、支付了全部货款，应当这样进行账务处理，
借：原材料（库存商品）——
贷：银行存款或者现金。
扩展资料
暂估回冲
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。
借：（原材料）库存商品——
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或者银行存款、现金）
百度百科-暂估
