大家好！今天让小编来大家介绍下关于购货方红字发票会计分录是什么？_采购发票未到怎么做会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.购货方红字发票会计分录是什么？2.采购发票未到怎么做会计分录？
3.采购商品已入库发票未到如何做账？
购货方红字发票会计分录是什么？
当发票开错了或是别人退货的情况下，已经开了发票的可以开红字发票来冲抵开错的发票，红字发票的金额等均为负数。对于购货方红字发票，应如何做会计分录？
购货方红字发票的会计分录
那么，当企业在进行对于开红字发票信息表后，其做账方法有以下两种情况：
1、购买方在购买货物时，相关的会计分录如下：
借：原材料/库存商品（红字金额）
应交税费-应交增值税（进项税额）（红字金额）
贷：应付账款-销售方（红字金额）
2、销售方在销售货物时，相关的会计分录如下：
贷：主营业务收入（红字金额）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（红字金额）
注意已结转成本的，还需要冲回。
注意事项：
1、只有相关的内容进行审核通过的信息表才可以导入。
2、在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。
什么是主营业务收入？
是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”；批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”；建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”；房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入”等。
采购发票未到怎么做会计分录？
企业在购进货物的时，很多情况下不是发票和货物同时抵达的。如果货物先到发票后到，其账务处理应当怎么做？
货物先到发票后到的会计分录
1、月底进货暂估入账时：
借：库存商品/原材料
贷：应付账款—暂估应付款
2、下月初，冲回暂估入账时：
借：库存商品/原材料(红字)
贷：应付账款—暂估应付款(红字)
3、收到发票账单后：
借：库存商品/原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应付账款等
什么是应付账款？
应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款；本科目期末余额也可以在借方，反映预付的款项。
采购商品已入库发票未到如何做账？
企业在采购原材料时往往会遇到商品已经入库，但是还没有收到发票的情况。发生这类业务时，一般会通过暂估入账方式进行处理，具体会计分录该怎么做？
采购商品已入库，发票未到的会计分录
对于购进货物已入库，未收到购货发票的情况，可以先做暂估入库处理，
账务处理如下：
1、购进货物已入库，购货发票未收到的会计分录如下：
借：库存商品——暂估入库
贷：应付账款——暂估应付账款
2、月初冲暂估入库的会计分录如下：
借：库存商品——暂估（红字）
贷：应付账款——暂估应付账款（红字）
3、待取得对应发票时：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
销售已入库的货物会计分录
1、销售已入库的货物会计分录如下：
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、结转已售商品成本会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
暂估入账是什么？
“暂估入账”就是货到票未到的业务。当原材料、库存商品等存货已经入库，但采购发票未收到，不能确定入库成本时。就需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。需注意的是，暂估存货成本时，不能暂估进项税。暂估入库需要要在次月月初红字进行冲回，实际工作当中，月初冲回月末再次暂估，会加大工作量，所以企业一般是在收到发票时再冲回。
企业在经营的过程中由于业务发展需要，采购一批商品。对于商品已经入库但未收到发票的情况，该如何进行账务处理？
采购商品已入库发票未到的账务处理
如果购进的货物已入库，但购货发票未收到时，可以先做暂估入库的分录：
1、购进货物已入库，购货发票未收到的账务处理如下：
借：库存商品——暂估入库
贷：应付账款/银行存款
2、销售已入库的货物账务处理如下:
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、发票回来以后冲暂估入库的账务处理如下：
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：库存商品——暂估入库
4、结转已售商品成本账务处理如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。简而言之，库存商品指一切闲置的，用于未来的，有经济价值的商品。
库存商品是资产类科目，借方表示增加，贷方表示减少。库存商品的借方是指购入待售的商品，或者生产进仓的待售产品，贷方是指销售或其他原因而减少的商品。
关于采购商品账务处理
A：一般纳税人
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
B：小规模纳税人
借：库存商品
贷：银行存款/库存现金
