大家好！今天让小编来大家介绍下关于负债的计税基础是什么意思？_有关计税基础的问题的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.负债的计税基础是什么意思？2.有关计税基础的问题
3.关于负债的计税基础
负债的计税基础是什么意思？
1.
负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。显然，负债的计税基础是税法规定未来不可以扣税的负债价值，也就是未来需要纳税的负债价值，或是现在不需要纳税的负债价值，或现在可以税前列支抵扣的金额。可用公式表示为：负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额。
2.
具体确认负债计税基础时，应区分不同情况进行处理：
(1)负债计税基础等于账面价值。一般负债的确认和清偿并不影响所得税的计算，如短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，该负债引发的费用不允许抵扣未来的应纳税所得，即“计税基础=账面价值”。
(2)负债计税基础与账面价值不等。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，如某项负债引发的收入当前构成部分纳税所得，则负债计税基础与账面价值就会出现不等。与资产相似，在负债计税基础与账面价值不等的情况中也有一种特殊情况，即负债的计税基础为0，这往往是由于该类负债引发的费用允许抵扣未来的应纳税所得额引起的，所以其计税基础为0，这种情况通常发生在企业因或有事项确认的预计负债中。
3.
计税基础就是负债成分中去掉税法上规定将来才能确认的部分剩下的负债，作用就是衡量负债可抵扣金额，确认递延所得税资产（递延所得税负债反过来也是一个道理）。
有关计税基础的问题
一、资产，负债的计税基础的计算，主要是为进行纳税调整，由于会计和税法对该项资产或负债的具体规定不同，而采取的对差异进行的调整。
资产的计税基础＝未来期间可税前扣除的金额＝资产成本－本期及以前期间已税前扣除的金额?
例如，某固定资产账面原值200万，已按计提折旧100万则该资产的计税基础=200-100=100（万）负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额?
例如：企业因售后服务而计提了一项预计负债100万如果年末，未发生售后服务有关的支出则其计税基础=100-100=0万?
第二个100为未来期间可税前扣除的金额如果第二年发生了30万的有关支出则第二年末该项负债的计税基础=100-70=30万70=100-30为未来期间可税前扣除的金额
二、资产的计税基础举例说明，企业拥有一项资产（比如说存货），账面价值80万元，企业为了收回账面价值80万元的存货，必然将其卖出（转让），这样企业就取得了经济利益，假如说得到的经济利益为90万元。
企业得到这90万元的经济利益应该上交企业所得税，如果让企业按90万元直接乘以所得税税率（假定为25%），企业肯定是不乐意。
正确的做法应该是用90万元的主营业务收入减去80万元的主营业务成本后的余额10万元（应纳税所得额），然后再乘以所得税税率，所得到的结果就是该企业应该上交的所得税。这样做企业才会觉得合理。那么这里被税前扣除的80万元，就是税法规定的这项存货的计税基础。
扩展资料：
资产计税基础的规定：
税法明确规定，企业的存货、固定资产、无形资产、投资等各类资产，可以按照国务院财政、税务主管部门规定的具体税务处理办法计算的折旧、摊销、成本和净值等，可在计算应纳税所得额时扣除。
与会计“账面价值”相对照，《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额，称做该项资产的“计税基础”。
资产的计税基础是与资产的账面价值相对应的。有时两者是一致的，但有时候两者也会产生差异。由于会计与税法的核算目的不同，对于收入的确认、成本的扣除及资产的处理等，两者经常会产生差异，这种情况下，资产的计税基础与资产的账面价值是不一致的。
例如，企业持有一项交易性金融资产，在资产负债表日会将持有期间发生的公允价值变动损益反映出来，增加资产账面价值的同时，增加企业的当期损益。
该公允价值变动损益并不计入应纳税所得额，因而其计税基础不变，仍为其历史成本。但其账面价值却是其历史成本加上公允价值变动损益后的余额，因而与其计税基础就出现了差异。
另如，企业拥有一项存货，在拥有期间，由于市场因素变化，存货的价格降低，企业按会计准则规定提取了存货跌价准备，因而该存货的账面价值为其历史成本减去存货跌价准备。
企业提取存货的存货跌价准备不能税前扣除，因而该存货的计税基础仍为其历史成本，与其账面价值产生了差异。
百度百科-资产计税基础
关于负债的计税基础
计税基础
计税基础是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念，它分为资产的计税基础、负债的计税基础
1、资产的计税基础
资产的计税基础:指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额，即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用于税前列支的金额。
资产在初始确认时资产的计税基础=未来可税前扣除的金额（取得成本）
某-资产负债表日的计税基础=取得成本－以前期间按照税法规定已税前扣除的金额。
2、负债计税基础
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额
注意:通常情况下,负债(如短期借款、应付票据、
应付账款等负债）的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值
固定资产
会计：固定资产原价-累计折旧-固定资产减值准备
税收：固定资产原价-税收累计折旧
例13-4某企业一台设备，原价10 000 000元，使用年限为10年，已使用两年。净残值为0。会计处理时按照直线折旧法计提折旧。假设税法规定允许加速折旧，企业在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧费。请确定该资产的账面价值和计税基础。
会计上：年折旧额=10 000 000÷10=1000 000（元）
税法上：
第一年折旧额=10 000 000×20%=2 000 00（元）
第二年折旧额=（10 000 000-2 000 000）×20%
=1600 000（元）
该设备账面价值=10 000 000-1 000 000-1 000 000
=8 000 000（元）
该设备计税基础=10 000 000-2 000 000-1 600 000
=6 400 000（元）
合理的职工薪酬，允许税前扣除，例如100万
即
负债的账面价值100万
按照税法规定可予以抵扣的金额是100万
说明计税基础=0，不产生应纳税暂时性差异
换个说法，假设税法不允许职工薪酬税前扣除
账面价值100万
税法规定可予以抵扣的金额0
即，计税基础=100万，递延所得税负债=100x25%=25万
