大家好！今天让小编来大家介绍下关于工业企业销项负数发票应该怎么做会计分录，成本一块怎么处理？_会计科目负数销售项发票怎么入账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.工业企业销项负数发票应该怎么做会计分录，成本一块怎么处理？2.会计科目负数销售项发票怎么入账
3.销项负数发票做账要冲减销售成本吗
工业企业销项负数发票应该怎么做会计分录，成本一块怎么处理？
别忘记去税务局填红字备忘表。这情况就是说你上月份多做了一笔销售多结了一次成本，把你上月份做的那个销售用红字冲销就好了，主营业务成本和库存商品也一并冲回来。如果上月份开错的发票没有入帐，成本也没有多转，只是在增值税申报表上多反映了一笔销项税的话，下个月份也不用做帐务处理，只需在下个月的增值税报表上把销项调整就行了
会计科目负数销售项发票怎么入账
小规模销项负数发票账务处理，
借：应收账款、应收票据等借方红字
贷：主营业务收入、其他业务收入贷方红字，
贷：应交税费-应交增值税贷方红字，
借：主营业务成本、其他业务成本借方红字，
贷：库存商品、劳务成本、工程施工等贷方红字，
如果季末结转了增值税，
借：应交税费-应交增值税借方红字，
贷：营业外收入贷方红字。
销项负数发票做账要冲减销售成本吗
负数销售项发票就是红字发票，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。
以以下分录为例：
借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（销项税额）（红字）
同时
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：
借：库存商品（或原材料）（红字）
借：应交税金--增值税（进项税额）（红字）
贷：银行存款等（红字）
销项负数发票
做账要冲减
销售成本
，如果一张销售负数发票对应一张销售正数发票数量金额一致的（
发票抬头
或账号错误
红冲
重开发票），不需要冲减成本，如果只有一张销售负数发票就是退货，需要冲减成本。如果一张销售负数发票对应一张销售正数发票数量金额不一致的，就要按照实际增加或冲减部分成本。
