本文目录一览：
- 1、增值税一般纳税人进口一批设备应缴纳哪些税
- 2、如何计算进口增值税及关税？
- 3、原油进口都有哪些税种及税率？
- 4、进口增值税中含有海运附加费吗
- 5、2022年增值税附加税怎么计算
- 6、进口环节代征增值税也要代征教育费附加吗
增值税一般纳税人进口一批设备应缴纳哪些税
进口设备一般交纳进口增值税和进口关税两种。
1.进口增值税。增值税是以商品和应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税的征税对象包括销售货款或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2.进口关税。海关部门对进出口商品经过一国关境或者国境时所征收的税收。
3.特定商品要征收进口消费税。为了调节产品结构，引导消费方向。我国针对特定的消费品实行消费税的征收，也就是在货物普遍征收增值税的基础上，再次征收消费税。
进口货物税费的计算公式有哪些？
进口关税税额=到岸价格×进口关税税率
出口关税税额=FOB离岸价/(1+出口税率)×出口税率
增值税税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税+消费税)×税率
消费税有实行从价计征和复合计税两种：
从价计征，比如烟丝
进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率
复合计税，比如卷烟
进口消费税=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+进口数量×消费税定额税率
进口税额=进口关税+增值税+消费税=(进口关税率+消费税率+增值税率+进口关税率×增值税率)/(1-消费税税率)×到岸价=常数×到岸价
如何计算进口增值税及关税？
进口增值税及关税的计算如下：增值税=（关税完税金额+关税）* 17%；关税按该货物归属类别适用关税税率，关税=用关税完税价格*关税税率。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第二条 增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；
国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由国务院决定。
原油进口都有哪些税种及税率？
物品进口涉及税种有：关税、增值税及消费税，原油进口目前免关税，原油不属于消费税范围，不用征消费税，原油进口要征增值税，税率为：17%。
进口增值税中含有海运附加费吗
进口增值税中不含有海运附加费。根据查询相关资料信息显示，进口增值税是指进口商在境内销售货物或提供服务所需支付的税收，它包括关税和增值税，不包括海运附加费。
2022年增值税附加税怎么计算
一、各种税的计算方式
1、增值税
①一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
②进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
③小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
2、消费税
①一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
②从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
3、关税
①从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
②从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
③复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
4、企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
进口环节代征增值税也要代征教育费附加吗
是这么理解的。由于附加税是基于增值税、消费税、营业税的，所以这里的主体是“增值税、消费税、营业税”。
而进口商品的增值税和消费税由海关代征，与一般所说的国内环节的增值税、消费税不同，所以这里特别说明对于“海关代征的增值税、消费税”，不征收城市维护建设税和教育费附加。
所以就是不用征这些附加税。
追问
我是查了好久发现有“对进口产品海关只征主税，相关的附加税由税务局征收”的说话，才想把这个问题挂上来的……请问有没有相关法律法规条例办法，能具体说明吗？谢谢您！
追答
九、减免税
（一） 海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。
（二） 纳税人报经批准减征或免征消费税、增值税、营业税，应相应减征或免征城市维护建设税。在办理减免消费税、增值税、营业税退库手续时，同时办理城市维护建设税的退库手续。[摘自江苏省税务局1985年5月17日苏税三[85]14号]
（三）对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。[摘自财政部国家税务总局2005年5月25日财税[2005]72号]
（四）对出口产品退还消费税、增值税的，不退还已纳的城市维护建设税。
（五）城市维护建设税是以消费税、增值税、营业税的纳税额作为计税依据并同时征收的，故不应予以减免税。
（六）在代开票时已征收的属于法律法规规定的减征或者免征的城市维护建设税以及高于法律法规规定的城市维护建设税税率的税款，在下一征期退税。
中的（一） 海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。
这句话的主语是“海关对进口产品代征的消费税、增值税”，你可以把这个主语简化为“XX税”。
就变成========“XX税”不征收城市维护建设税。
你说的“对进口产品海关只征主税，相关的附加税由税务局征收”也没问题。这句话是分清了海关和税务局的征税责任。只是说如果有附加税，是由税务局来征，但并不是说“海关对进口产品代征的消费税、增值税，会由税务局征收城市维护建设税。”
附加税征不征由税务局说了算，他可以征，但也可以规定减免掉这个税。