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出口退税免抵税额怎么做账?需要交附加税吗?
1、出口退税不需要交城建税和教育费附加,但是出口免抵要交附加税费。
2、直接用汇总表25栏的免抵额乘以城建税税率即可。退税的那部分增值税实际应该已经缴纳了附加税。如果是政策性减免的先征后退(或即征即退)的增值税的附加(城建税、教育附加)与增值税一起退。
3、出口退税免抵税额不用交城建税和教育费附加的。出口退税免抵税额不用交城建税和教育费附加的。
4、保险、佣金费用支出时,按出口货物征退税率之差分摊计算,并冲减“不得抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时红字借记“主营业务成本”。
5、免抵税额是出口退税部分抵了内销部分的增值税,是用应退抵掉了应交,但内销部分的增值税应交的城建税就无法抵掉了,所以免抵部分税额需要缴纳城建税。
6、所有的免税或减税都不是针对所有税目的,出口免税免除的是增值税或关税,但附加税不能减免,因此要用免税金额乘以附加税的税率,作为应交税费(附加税)的计提金额。
购进出口货物的增值税实行免抵退政策的账务处理有
1、账务如何处理? 对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征 增值税 ,对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再予以退税。
2、退”税办法有三步处理公式:当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。
3、免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:借:应收补贴款,应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),贷:应交税费-应交增值税(出口退税)。
出口货物免抵税额是什么意思
1、免抵税额就是出口应退税额抵内销税额的部分,这部分是不退税的。计算公式为:免抵税额=免抵退税额-应退税额。其中,免抵退税额=出口货物离岸价格×出口货物的退税率。
2、免抵税额的意思是出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的。
3、免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。