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待认证进项税额如何进行账务处理?
1、一般纳税人单位发生的待认证进项税额账务处理是,借:库存商品或原材料,应交税费—应交增值税(待认证进项税额),贷:应付账款等科目。
2、企业取得增值税进项发票,尚未认证时,可通过“应交税费—应交增值税—待认证进项税额”科目进行相关的账务处理。
3、进项发票未认证做账进项发票未认证时,做分录:借:原材料等科目应交税费-交增值税(待认证进项税额)贷:银行存款等科目银行存款属于资产类会计科目。
4、当月不申报抵扣的迸项税额。当取得上述抵扣凭证时,借记应交税金待抵扣进项税额明细科目,贷记相关科目;实际通过认证,并申报抵扣进项税额时,借记应交税金应交增值税(进项税额)专栏,贷记应交税金待抵扣进项税额科目。
5、理论上在业务处理时,应该是取得进项发票才入账,并且在入账当月认证,所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生的业务,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。
增值税发票未认证会计分录怎么写?
一般纳税人购进货物或者服务时,取得的增值税进项税额尚未认证的,可以计入到应交税费—应交增值税—待认证进项税额进行核算,其对应的分录为,借:原材料—XX材料,应交税费—应交增值税—待认证进项税,贷:应付账款等。
贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。
企业当月收到的进项发票,未进行认证抵扣的,可以先计入应交税费—应交增值税—待认证进项税科目进行核算。
增值税专用发票超过180天未认证,只能作为普通发票入账了,也就是税金方面要记入存货的成本。比如购买了10000的商品,价税合计是11700元。
贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
增值税发票认证账务处理是什么?
做以下分录:借:库存商品(或者原材料等)应交税费——待抵扣进项税额(执行企业会计准则,如果不是,则为待摊费用——待抵扣进项税额)贷:应付账款(或者银行存款等)等到认证后再做具体的账务处理。
认证过的增值税发票不用做账,只要企业留存好就可以,一般增值税发票在货物购入和销售的时候记账联已经入账,认证以后的销货联和抵扣联不用做账。增值税一般纳税人收到增值税专用发票认证后的做账。
账务处理是,借:库存商品或原材料,应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应付账款等科目。如果是一般纳税人开具的销项发票,账务处理是,借:应收账款等科目,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额)。
发票认证是指本企业购进,用于在生产或在销售的商品及原材料收到的增值税专用发票,需要进行进项税抵扣的需要进行认证。
货入库,专票拿到后做:借:原材料(包装物等)应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款等 专票认证前都应这么做(税法有专门规定),但如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目。