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本月交纳上月的增值税会计分录怎么处理
缴纳上月应交税费会计分录:计提时:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税。下月缴纳时:借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。
\x0d\x0a当月交纳以前各期未交的增值税,则通过“应交税费”一 未交增值税,科目核算,不通过“应交税费”一 应交增值税一已交税金,科目核算。
(二)按日缴纳增值税的会计处理 若主管税务机关核定纳税人按日(15日)缴纳增值税,则平时按核定纳税期纳税时,属预缴性质;月末,在核实上月应交增值税后,应于下月10日前清缴。
预交的时候 借:应交税费--应交增值税---已交税金 贷:银行存款 月末,销项和进项相抵后,如果是贷方余额,说明是当期应交税金,直接和借方已交税金相抵了,不需要做分录。
营改增后营业税金及附加改为什么科目
1、全面试行“营业税改征增值税”后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。指的是企业经营活动应负担的相关税费,但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。
2、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同,新增加科目“长期应收款”。审计程序 营业税金及附加。
3、城市维护建设税和教育费附加属于附加税,是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。
《关于增值税会计处理的规定(征求意见稿)》
(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“简易计税”等专栏。
应交增值税明细科目有:销项税额、进项税额、已交税金、出口退税、进项税额转出。
财政部于2016年7月4日发布了《关于增值税会计处理的规定(征求意见稿)》,但未正式发文。
下面是我为大家带来的关于增值税有关会计处理解读的税法知识,欢迎阅读。 会计科目及专栏设置。
关于差额征税允许抵减销售额的账务处理,《关于征求关于增值税会计处理的规定(征求意见稿)意见的函》(财办会[2016]27号)规定如下:企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。
根据《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》(财会〔2016〕22号)的相关规定,对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金-应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。
房地产新老项目预缴增值税会计处理
房地产企业预缴增值税的账务处理增值税是不需要计算的,直接在做营业收入的账务处理的时候做应交增值税处理。
房地产企业预缴增值税的会计分录借:应交税费——应交增值税贷:银行存款等银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。
应交税金借:应交土地增值税”科目,贷:“银行存款”称号;是实现房地产业务收入,然后根据要加工会计核算的方法。