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保税仓如何进行税务申报?
1、企业申报。出口货物发货人、受委托的报关企业应当在货物运抵海关监管区后、装货的二十四小时以前向海关申报。申报人应如实向海关申报并履行有关义务。海关接受申报。
2、正面进出境报关:保税区与境外之间进出境自用货物报关制,填写进出口报关单;保税区与境外之间进出境非自用货物加工出口、转口、展示、仓储备案制,填写进出境货物备案清单。
3、保税仓库的报关程序为进库报关和出库报关。进库报关 货物在保税仓库所在地进境时,除国家另有规定的外,免领进口许可证件,由收货人或其代理人办理进口报关手续,海关进境现场放行后存入保税仓库。
4、货物从境外进入保税区货物到达港口后,收货人或其代理人到预录入点办理进境货物备案清单,预录入手续(仓储货物在仓库预录入),预录入按“进出境备案清单填制规范”填写。
5、放行:海关放行有以下几个步骤:一次放行开出查验通知书或无查验直接次放行查验后,做关封后放行。提货:放行后,收货人可提取货物至自有仓库、销售等。
增值税发票过了认证期限咋办
根据《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号)第二十六条的规定,经认证,有下列情形之一的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售重新开具专用发票。
进项发票超过认证期限如何处理,现在进项发票认证取消了期限限制,不会超期了。
增值税专票购买方未认证退回但是已经过了6个月的期限逾期怎么办? 关于增值税专用发票购买方还未认证跨月退回的办理方法是:先开具红字发票冲销原发票,再重新开具正确的专用发票。
增值税专用发票过了认证期需重开怎么办 解企业取得增值税专用发票后,对应的进项税额可能会存在两种可能,一是按规定可以进行抵扣,二是不需抵扣。
增值税专用发票超过认证期了,入账时直接入成本即可,不需要认证。\x0d\x0a注意:如果是符合相关条件的还是可以认证抵扣的。
滞留发票有什么后果怎样处理
1、企业若取得不能抵扣的专用发票,一个途经是要销货方重新开具普通发票,另一个途经是把发票拿去认证抵扣,但同时做全额进项转出。
2、销货方向取消一般纳税人资格(或已注销)的纳税人或小规模纳税人开具专用发票,因购货方已不具备抵扣税款的资格,导致发票不能认证,造成滞留。企业主观故意进行帐外经营,取得专用发票后不认证,造成滞留。
3、法律分析:一般是警告或者是给予罚款的处理。
4、建筑企业等。 (4)两头不入账偷逃税款。部分纳税人隐瞒销售收入,对于取得的增值税专用发票不予抵扣进项,造成滞留票的形成。滞留票的税收处理: (1)发票丢失未认证。
5、如果超过认证期限,也就是进货方未及时认证的,则按过期票处理,一般不允许再认证抵扣。各地税局会要求存在滞留发票的公司必须对滞留的原因加以说明,同时也会对存在疑点的公司进行现场检查。
解决滞留发票的几点建议
由于增值税发票开具不去抵扣就会造成滞留,去抵扣又属于不能抵扣的范围,所以若取得不能抵扣的专用发票,一个途经是要销货方重新开具普通发票,另一个途经是把发票拿去认证抵扣,但同时做全额进项转出。
购货方接到专用发票超过360日认证期而无法认证抵扣,购货方要自我检讨一下管理流程,应在360日内尽快认证。
当纳税人在取得增值税专用发票后,需在180天内进行认证抵扣,要知道,增值税专用发票在超过有效期是不能进行认证的,而对于无法认证的发票,就会形成滞留票,所以在规定时间内对发票进行认证这点必须要注意好。
建筑企业等。 (4)两头不入账偷逃税款。部分纳税人隐瞒销售收入,对于取得的增值税专用发票不予抵扣进项,造成滞留票的形成。滞留票的税收处理: (1)发票丢失未认证。
超期未认证造成滞留。一些企业因各种原因导致超过90天认证期限而无法认证抵扣,但购货方按规定入了帐,从而造成滞留票。购货方取得的专用发票在认证前丢失造成滞留。
解决滞留发票的建议: 由于增值税发票开具不去抵扣就会造成滞留,去抵扣又属于不能抵扣的范围,所以若取得不能抵扣的专用发票,一个途经是要销货方重新开具普通发票,另一个途经是把发票拿去认证抵扣,但同时做全额进项转出。