本文目录一览:
- 1、汇算清缴结束后补开发票期限
- 2、估价入库转成本,所得税汇算清缴后发票才来,怎么调申报表
- 3、汇算清缴后60天取得发票是否可以不用调增
- 4、汇算清缴后取得发票可以税前扣除吗
- 5、企业所得税汇算清缴后又收到去年发票该怎么做账?
汇算清缴结束后补开发票期限
第十五条规定,汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
补开发票没有时限要求。国家税务总局发布公告明确,纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务,需要补开发票的,可以开具增值税普通发票,且开具增值税普通发票没有规定时限。
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
滞纳金的税务风险。也就是当过了汇算清缴期遇到税务稽查的时候,发现未取得发票,税务局仅仅给你留出60天的补救期,即便是超过了1天再取得扣除凭证,也不能在所得税税前扣除了,这个时候不要再指望5年追补期的规定了。
估价入库转成本,所得税汇算清缴后发票才来,怎么调申报表
1、估价入库转成本所得税汇算清缴后才发票,我们应该可以去根源入手,才可以算得清,才可以调申请表。
2、财务处理:付款时依据取得的原始凭证,同时减少暂估时计入的负债科目和货币资金科目;税务处理:此笔成本财务上计入了,但企业所得税汇算清缴时调整了应纳税所得额,申报所得税时没有扣除该笔成本。
3、企业的暂估入库,在汇算清缴时尚未取得发票的,要调增应税所得,汇算清缴申报时申报填写纳税调整表。
4、退税补税应该怎么操作只要纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”,即完成了申请提交。税务机关按规定履行必要的审核程序后,为纳税人办理退税,退税款直达个人银行账户。
5、如果你在所得税汇算清缴结束前开入暂估的材料,那么可以直接冲减“应付账款-暂估”账户,如果没办法开入,那么只有调整账户补缴税款。
汇算清缴后60天取得发票是否可以不用调增
”根据权责发生制原则,对于应当凭发票税前扣除的成本费用项目,如企业当年没有取得发票,但在次年企业所得税汇算清缴前取得发票,该项成本费用可以在其发生年度税前扣除,无需纳税调整。
去修改你去年的汇算申报表才行的。要调增处理然后缴纳税费承担滞纳金的。
实行核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴。 不是所有的企业都必须在年度终了后汇算清缴。
费用有效凭证的,应作纳税调增处理,待取得有效凭证时,可在该项成本、费用实际发生的年度追补确认税前扣除。依据上述规定,企业在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得相关成本、费用有效凭证的,应作纳税调增处理。
还有一些没有取得合法的原始入账凭证的支出和白条支出,自然不得在税前扣除。例如:查账发现有一张计入管理费用的假发票,发票金额必须调增利润总额。
成本费用只能调减,这样当年会多交所得税,汇算过后收到发票,可以在次年所得税汇算时调增费用,这样次年就会减少所得税,总的来说并没有多交所得税,只是提前先交而已。但是也必须这样做,否则税务局查账会征收滞纳金。
汇算清缴后取得发票可以税前扣除吗
1、法律主观:政策明确的是税收滞纳金不允许税前扣除,对于其他的滞纳金并没有限制,比如 土地出让金 的滞纳金、 社会保险 费的滞纳金、其他行政机关的滞纳金等,均可以税前扣除。 罚金 也不允许税前扣除。
2、“对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
3、法律主观:手续费不属于营业收入,可以税前扣除,但必须取得发票。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目,但按税务总局规定可以开具发票的,可以发票作为税前扣除凭证。
4、正面回答可以。企业应纳税所得额的计算,按权责发生制原则。属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;反之,即使款项已经收付,均不作为当期的收入和费用。
5、扣除如下 (1)在汇算清缴期间取得发票的,不需要做纳税调整,已经办理纳税申报和汇算清缴的,可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴。 (2)在汇算清缴结束后才取得发票的,仍可以作为所属年度的费用在所得税前扣除。
6、但是,在汇算清缴期结束前应取得而未取得发票,并不代表一定不能税前扣除。
企业所得税汇算清缴后又收到去年发票该怎么做账?
收到去年的费用发票做分录如下:(1)在汇算清缴期间收到:借:以前年度损益调整;贷:其他应付款;借:利润分配——未分配利润;贷:以前年度损益调整;借:其他应付款等;贷:银行存款。
汇算清缴后收到以前年度发票,需要根据发票内容,才知道如何做分录的。比如是购进货物的发票,借:库存商品,应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应付账款等科目。
跨年发票怎么做账?去年的发票如果金额不大今年入成本可以,如果金额比较大,要通过以前年度损益调整科目走账,然后更正汇算清缴企业所得税申报表。