应交增值税月末（应交增值税月末怎么结转）

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借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

银行存款月末会计核算时，将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。注意：有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账，可以不通过“已交税金”核算而直接在“未交增值税”科目核算。

期末增值税结转怎么做账务处理？如何做会计分录？企业应当将当月发生的应交未交增值税额自应交税金—应交增值税科目转入未交增值税明细科目。

1、一般纳税人，月末账务都需要处理哪些呢？首先是结账，要进行月末的总结计算，核算月度收入和支出，结算月末应收应付款项。其次要根据实际情况，按税务机关规定准备缴纳上月应交税费，比如增值税、营业税、个人所得税等。

2、一般纳税人缴纳增值税时，可以通过“应交税费——应交增值税”等会计科目进行核算。

3、增值税涉及的账务处理是会计工作中的常见问题，也是会计人员比较关心的话题。

如果执行小企业会计准则，一般不用计提；如果执行企业会计准则和企业会计制度，则需要计提。

当然要月末计提，不计提怎么做资产负责表呀！税金计提的公式=（上月未抵扣+本月进行税额）-销项税额，正数就是你要计提的增值税，负数不需要计提，下月继续抵扣。

企业（小规模纳税人）以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。希望对你能有所帮助。

1、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税(销项税额)，贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。结转进项税额：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-应交增值税(进项税额)。

2、法律主观：增值税月末结转计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=含税销售额÷（1+税率）。一般纳税人适用的税率有16%、10%、6%、0这四种，不同的类别适用不同的税率。销售服务、无形资产的，税率为6%。

3、增值税月底结转的时间和截止日期取决于纳税人所在地区和行业的相关规定。通常情况下，结转的时间为次月1日至10日，截止日期则为当月15日。不过，也有一些特殊行业或纳税人可以根据实际情况进行适当的调整。

应交税费科目只是计提与上交，不用结转，而应交税费的对应科目需要结转。一般纳税人上交增值税的会计处理。应交税费，应交增值税(已交税金)。银行存款，如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时作相反的会计分录。

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

如：销项税额5000，进项税额6500，月末不做会计处理，借方余额1500属于尚未抵扣税款。当月“进项税额”“销项税额”，此时需缴纳相应的税款。

借记“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“银行存款”科目。企业预缴_值税，借记“应交税费——预交_值税”科目，贷记“银行存款”科目。

会计人员在处理税费时，涉及到的应交税费一级科目主要有“增值税、消费税、个人所得税、企业所得税以及其他税费”等十余种。这里嗲姐就主要介绍一下增值税科目的设置以及实务应用。

1、借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——预交增值税。一般来说月末做如下分录；月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

2、如：销项税额5000，进项税额6500，月末不做会计处理，借方余额1500属于尚未抵扣税款。当月“进项税额”“销项税额”，此时需缴纳相应的税款。

3、增值税月末可以不结转吗？这是财务操作上很常见的问题，也有人会在结转分录问题上一番纠结。

4、增值税销项，可以简单理解为一方卖东西所要缴纳的税，记在贷方；增值税销项，可以简单理解为一方买进东西所能够抵扣的税，记在借方。那么增值税销项和进项月末有余额如何做账务处理？来跟随深空网一同了解吧。

5、结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。