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会计年末误多记收入,应该冲减往来账如何做账?
1、会计账务中的“往来帐”俗称为挂账,就是指在处理业务时挂在某个会·计科目中的款项,比如企业购买材料是挂在预付账款科目时做了:借:预付账款-**单位 100.000;贷:银行存款;100000;
2、待企业收到销售方的原材料并已经验收入库及收到增值税专用票据,就要与对方结清预付账款及材料款差额;
3、将发票全额-预付账款金额,再补差额给销售方,这个抵减预付账款的计算过程就称为冲销往来账;例如增值税专用发票价税合计为117000.;分录做:借:原材料-**材料 100000借:应交税费-应交增值税:进项税 17000贷:预付账款-**单位 100.000;-----冲销预付账款;贷:银行存款 17000;----补材料差额;
4、预付账款在1#时是挂在科目的借方,在处理3#业务时,是冲减预付账款的金额在贷方反映,这样一借后又一贷的处理过程就称为冲销往来账。扩展资料:企业应设置“预付账款”会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。(1)企业因购货而预付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目。(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“预付账款”科目。(3)补付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目;(4)退回多付的款项,借记“银行存款”科目,贷记“预付账款”科目。预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方,不设置“预付账款”科目。企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记“其他应收款——预付账款转入”科目,贷记“预付账款”科目。除转入“其他应收款”科目的预付账款外,其他预付账款不得计提坏账准备。“预付账款”科目应按供应单位设置明细账,进行明细核算。“预付账款”科目期末借方余额,反映企业实际预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项。
银行存款利息可以直接冲减财务费用吗?
银行存款利息可以直接冲减财务费用。
企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算,并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目,贷记“银行存款”、“预提费用”等科目;企业发生利息收入、汇兑收益冲减借方。月终,将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方,计入当期损益。结转当期服务费用后,“财务费用”科目期末无余额。
收到银行利息怎么为什么冲减财务费用?
收到银行存款利息,是直接冲减当期的财务费用。企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算,并按费用项目设置明细账进行明细核算。
企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目,贷记“银行存款”、“预提费用”等科目;企业发生利息收入、汇兑收益冲减借方。
月终,将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方,计入当期损益。结转当期服务费用后,“财务费用”科目期末无余额。
营业收入明细账是什么?
营业收入明细帐指饮食服务业的营业收入总分类帐户统驭下的明细分类帐。一般按照营业收入形成的内容分类设户,如饮食业的早点收入、正餐收入、夜宵收入、小卖部收入; 旅店业的房金收入、加床加位收入等。
可以采用 “多栏式”帐页,按门市部分别设置,每个门市部占用一张帐页,在门市部之下再按服务项目分设专栏,每个项目占用一栏,或者按服务项目分别设置,每个项目占用一张帐页,在项目之下再按门市部分设专栏,每个门市部占用一栏。
前者便于了解门市部营业收入的全貌,后者便于了解每个项目营业收入的全部情况。
两者各具特点,可根据经营管理的需要设置。
会计活页账本怎么拆?
1、会计活页账本是用两个活螺丝钉的,如果想要拆开活页账本,就把螺丝帽拧开即可。
2、具体操作如下:年度终了,会计人员应根据需要对活页账进行更换。 损益类账簿,包括各种期间费用明细账、收入明细账等账簿,原则上一年更换一次,不必跨年。