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月末增值税如何结转
1、增值税月底结转是指在每个月末,纳税人需要对当月的销售额、进项税额以及应纳税额进行重新计算,并进行结转。
2、法律主观:增值税月末结转计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=含税销售额÷(1+税率)。一般纳税人适用的税率有16%、10%、6%、0这四种,不同的类别适用不同的税率。
3、房地产行业预缴增值税月末怎么结转:企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
4、月末,将未交增值税结转至“应交税费-应交增值税一未交增值税”,实际纳税时再结平。
月末结转增值税的会计分录怎么做?
1、如何做会计分录?企业应当将当月发生的应交未交增值税额自应交税金—应交增值税科目转入未交增值税明细科目。
2、一般来说月末做如下分录,月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费—未交增值税。
3、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。
应交增值税月末怎么结转
1、结转销项税额:借:应交税费—应交增值税(销项税额),贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-应交增值税(进项税额)。
2、贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)。月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费——未交增值税,贷:应交税费——预交增值税。
3、增值税月末结转过程如下: 结转进项税额,其会计分录如下:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-应交增值税(进项税额)。
4、这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转,如果没有留底税额的话, 结转后,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ;如 果有留底税额,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。
5、增值税科目结转的正确做法:应交税金。应交税金,应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不要结转,但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。